Льготы ндфл беженцам

Беженцам стандартные налоговые вычеты по НДФЛ не полагаются

Беженцы, которые не являются налоговыми резидентами России, не будут получать вычеты по НДФЛ. Это правило распространяется даже на тех граждан, доходы которых облагаются по ставке 13%.

Беженцы, которые не являются налоговыми резидентами России, не будут получать вычеты по НДФЛ. Это правило распространяется даже на тех граждан, доходы которых облагаются по ставке 13%.

Ниже мы приводим некоторые выдержки из письма Федеральной налоговой службы от 30 октября 2014 года за номером БС-3-11/[email protected] «О предоставлении вычетов по НДФЛ иностранным гражданам или лицам, не имеющим гражданства, признаваемым беженцами или получившими временное убежище в Российской Федерации».

Так, если беженец или получивший временное убежище в России гражданин не является налоговым резидентом, однако его доходы облагаются по ставке в 13%, вычеты по НДФЛ предоставляться не будут. В то же время, если беженец стал налоговым резидентом, а его доходы облагаются по ставке 13%, он может рассчитывать на получение вычетов по НДФЛ.

Как получить стандартный налоговый вычет?

Для получения стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщик должен показать налоговому агенту все документы, которые свидетельствуют о соблюдении всех условий. Сюда относятся копия свидетельства о рождении ребенка (или об установлении отцовства). Ее можно заменить копией страницы паспорта налогоплательщика, где будут указаны имя и фамилия, отчество и дата рождения ребенка, заявление о предоставлении вычета.

В письме отмечается, что все документы, которые были выданы компетентными зарубежными органами в удостоверение актов гражданского состояния, совершенных за пределами РФ по законам иностранного государства, считаются действительными в нашей стране при их легализации.

Кто является налоговым резидентом?

В экономическом и административном значении резидент – это зарегистрированное в данной стране юридическое или физическое лицо, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство, в том числе в части налогов и валютного регулирования.

Применительно к физическим лицам, подлежащим налогообложению налоговый кодекс РФ дает такое определение:

Налоговыми резидентами признаются физические лица фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При определении статуса налогоплательщика для целей исчисления налога на доходы физических лиц следует учитывать фактические дни нахождения физического лица в Российской Федерации.

Документами, подтверждающими фактическое нахождение физических лиц на территории РФ, могут являться справки с места работы, выданные на основании сведений из табеля учета рабочего времени, копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, документы, оформленные в порядке, установленном законодательством РФ, на основании которых физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента РФ.

Беженцы вправе получить налоговый вычет на детей

28 декабря. Инспекция федеральной налоговой службы России разъяснила порядок предоставления стандартного налогового вычета на детей иностранным гражданам, имеющим статус беженцев.

В соответствии с письмом ФНС Российской Федерации №БС-4-11/21862» от 14 декабря 2015 года «О предоставлении стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок», налогоплательщик вправе получить стандартный налоговый вычет, в том числе при предъявлении в ИФНС удостоверения беженца либо свидетельства о предоставлении временного убежища на территории РФ. В письме ФНС говорится, что в данных документах должны содержаться сведения о несовершеннолетних детях.

В качестве обоснования данного решения ФНС приводит письмо Минфина РФ №03-04-07/70587 от 03 декабря 2015 года, направленное по результатам рассмотрения вопроса о получении стандартного налогового вычета различными категориями налогоплательщиков.

Таким образом, беженцы, которые осуществляют трудовую деятельность на территории Российской Федерации на официальной основе, вправе получить стандартный налоговый вычет наравне с гражданами РФ.

В письме ФНС отмечается, что других документов, содержащих информацию о налогоплательщике и его детях, помимо удостоверения беженца или свидетельства о предоставлении временного убежища, для получения стандартного налогового вычета, не требуется. Исключение составляют случаи, когда в удостоверении или свидетельстве отсутствуют сведения о несовершеннолетних детях. В такой ситуации в ИФНС необходимо представить свидетельство о рождении детей.

Кроме того, т.к. в силу статьи 218 Налогового кодекса РФ, размер стандартного налогового вычета зависит от того, какой ребенок по счету в семье, ФНС и Минфин обращают внимание налогоплательщиков, чьи документы о статусе не содержат данные о детях, на необходимость официального перевода и нотариального удостоверения свидетельств о рождении детей.

Ставка НДФЛ для беженцев снижена до 13% с 30%

МОСКВА, 6 окт — РИА Новости. Президент РФ Владимир Путин снизил до 13% с 30% ставку налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для иностранных граждан или лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории России, соответствующий документ размещен в понедельник в базе нормативных и распорядительных актов.

Действие данной льготы будет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года. Ранее с такой инициативой — предоставить беженцам с Украины соответствующую льготу — выступил комитет общественной поддержки граждан юго-востока Украины. Сенаторы отмечали, что устроившись на работу, беженцы вынуждены были треть заработка отдавать в виде налогов.

Одобренный закон также уточняет положения Налогового кодекса об освобождении от НДФЛ части компенсации родительской платы за присмотр и уход за ребенком в образовательных организациях, реализующих программу дошкольного образования. Соответствующее изменение вступит в силу с 1 января 2015 года.

Версия 5.1.11 beta. Чтобы связаться с редакцией или сообщить обо всех замеченных ошибках, воспользуйтесь формой обратной связи.

© 2018 МИА «Россия сегодня»

Сетевое издание РИА Новости зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 08 апреля 2014 года. Свидетельство о регистрации Эл № ФС77-57640

Учредитель: Федеральное государственное унитарное предприятие «Международное информационное агентство «Россия сегодня» (МИА «Россия сегодня»).

Главный редактор: Анисимов А.С.

Адрес электронной почты Редакции: [email protected]

Телефон Редакции: 7 (495) 645-6601

Настоящий ресурс содержит материалы 18+

Регистрация пользователя в сервисе РИА Клуб на сайте Ria.Ru и авторизация на других сайтах медиагруппы МИА «Россия сегодня» при помощи аккаунта или аккаунтов пользователя в социальных сетях обозначает согласие с данными правилами.

Пользователь обязуется своими действиями не нарушать действующее законодательство Российской Федерации.

Пользователь обязуется высказываться уважительно по отношению к другим участникам дискуссии, читателям и лицам, фигурирующим в материалах.

Публикуются комментарии только на тех языках, на которых представлено основное содержание материала, под которым пользователь размещает комментарий.

На сайтах медиагруппы МИА «Россия сегодня» может осуществляться редактирование комментариев, в том числе и предварительное. Это означает, что модератор проверяет соответствие комментариев данным правилам после того, как комментарий был опубликован автором и стал доступен другим пользователям, а также до того, как комментарий стал доступен другим пользователям.

Комментарий пользователя будет удален, если он:

  • не соответствует тематике страницы;
  • пропагандирует ненависть, дискриминацию по расовому, этническому, половому, религиозному, социальному признакам, ущемляет права меньшинств;
  • нарушает права несовершеннолетних, причиняет им вред в любой форме;
  • содержит идеи экстремистского и террористического характера, призывает к насильственному изменению конституционного строя Российской Федерации;
  • содержит оскорбления, угрозы в адрес других пользователей, конкретных лиц или организаций, порочит честь и достоинство или подрывает их деловую репутацию;
  • содержит оскорбления или сообщения, выражающие неуважение в адрес МИА «Россия сегодня» или сотрудников агентства;
  • нарушает неприкосновенность частной жизни, распространяет персональные данные третьих лиц без их согласия, раскрывает тайну переписки;
  • содержит ссылки на сцены насилия, жестокого обращения с животными;
  • содержит информацию о способах суицида, подстрекает к самоубийству;
  • преследует коммерческие цели, содержит ненадлежащую рекламу, незаконную политическую рекламу или ссылки на другие сетевые ресурсы, содержащие такую информацию;
  • имеет непристойное содержание, содержит нецензурную лексику и её производные, а также намёки на употребление лексических единиц, подпадающих под это определение;
  • содержит спам, рекламирует распространение спама, сервисы массовой рассылки сообщений и ресурсы для заработка в интернете;
  • рекламирует употребление наркотических/психотропных препаратов, содержит информацию об их изготовлении и употреблении;
  • содержит ссылки на вирусы и вредоносное программное обеспечение;
  • является частью акции, при которой поступает большое количество комментариев с идентичным или схожим содержанием («флешмоб»);
  • автор злоупотребляет написанием большого количества малосодержательных сообщений, или смысл текста трудно либо невозможно уловить («флуд»);
  • автор нарушает сетевой этикет, проявляя формы агрессивного, издевательского и оскорбительного поведения («троллинг»);
  • автор проявляет неуважение к русскому языку, текст написан по-русски с использованием латиницы, целиком или преимущественно набран заглавными буквами или не разбит на предложения.

Пожалуйста, пишите грамотно — комментарии, в которых проявляется пренебрежение правилами и нормами русского языка, могут блокироваться вне зависимости от содержания.

Администрация имеет право без предупреждения заблокировать пользователю доступ к странице в случае систематического нарушения или однократного грубого нарушения участником правил комментирования.

Пользователь может инициировать восстановление своего доступа, написав письмо на адрес электронной почты [email protected]

В письме должны быть указаны:

  • Тема – восстановление доступа
  • Логин пользователя
  • Объяснения причин действий, которые были нарушением вышеперечисленных правил и повлекли за собой блокировку.

Если модераторы сочтут возможным восстановление доступа, то это будет сделано.

В случае повторного нарушения правил и повторной блокировки доступ пользователю не может быть восстановлен, блокировка в таком случае является полной.

Льготы беженцам

Как узнать какие выплаты и льготы положены беженцу из Украины? На врп встали.

Для получения информации о том, какие положены беженцу из Украины льготы и выплаты, Вам необходимо обратиться Управление социальной защиты по месту вашей регистрации.

Имеют ли беженцы из Украины льготы в детских садах. Дело в том, что путёвку в МФЦ нам дали, причём в сад, который мы просили, но заведующая не берёт ребёнка на целый день, сказала, только с 8 до 12 часов, девочка у нас способная и развитая, просиживает дома и соответственно не получает профессионального обучения, да и нам, родителям очень тяжело в этой ситуации, я не могу полноценно работать, т.к.сижу с ребёнком. Спасибо заранее за ответ и понимание.

Здравствуйте ребенок должен ходить на полный рабочий день поэтому Напишите жалобу в прокуратуру этого же района Пусть проведут проверку законности Спасибо за ваше обращение на наш сайт удачи вам всего хорошего.

Добрый день. Если вам предоставили путёвку в детский сад, то ребёнка не могут там держать только половину рабочего времени, ребёнок может находиться целый день

Читайте так же:  Доверенность на представления интересов индивидуального предпринимателя

Здравствуйте! Ребенок должен находиться в детском саду полный день. Обращайтесь с жалобой в дошкольный отдел Управления образования. Желаю Вам удачи и всего хорошего!

Скажите пожалуйста, существуют ли льготы для беженцев с Донбасса (пенсионеров) при покупке квартиры в России? Хотим получать гражданство РФ. Спасибо.

существуют ли льготы для беженцев с Донбасса (пенсионеров) при покупке квартиры в России?Нет, не предусмотрены в РФ такие льготы, хоть Вы с Донбасса, хоть из другой точки земного шара.

Какие существуют льготы при получении гражданства РФ для беженцев из ДНР.

Здравствуйте Людмила! Получить гражданство России по упрощенной процедуре могут только те жители ДНР, которые родились в России.

Скажите остались ли по Р.Ф. бесплатные пункты временного размещения для беженцев с ДНР и какие льготы при переезде есть ли они.

Сохранились ,на с 2014 года их количество сократилось в два с половиной раза, сейчас их в России около Всё льготы будут только после оформления статуса временного убежища

Есть ли льготы беженцам с Украины на жильё? И какие выплаты есть в 2016 году?

Добрый день! Только при наличии статуса беженца

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

Есть ли какие-то льготы для покупки жилья беженцам с Украины?

Добрый день! реально нет. Вы можете обратиться с Заявлением (2 экземпляра) в жилищный департамент Администрации города, главное чтобы на Вашем экземпляре поставили оттиск печати, вх. № и подпись, если откажутся принимать, то направьте его заказным письмом с уведомлением и описью. Статья 51 Жилищного кодекса Российской Федерации. Основания признания граждан нуждающимися в жилых помещениях, предоставляемых по договорам социального найма 1. Гражданами, нуждающимися в жилых помещениях, предоставляемых по договорам социального найма, признаются (далее — нуждающиеся в жилых помещениях): 1) не являющиеся нанимателями жилых помещений по договорам социального найма или членами семьи нанимателя жилого помещения по договору социального найма либо собственниками жилых помещений или членами семьи собственника жилого помещения; 2) являющиеся нанимателями жилых помещений по договорам социального найма или членами семьи нанимателя жилого помещения по договору социального найма либо собственниками жилых помещений или членами семьи собственника жилого помещения и обеспеченные общей площадью жилого помещения на одного члена семьи менее учетной нормы; 3) проживающие в помещении, не отвечающем установленным для жилых помещений требованиям; 4) являющиеся нанимателями жилых помещений по договорам социального найма, членами семьи нанимателя жилого помещения по договору социального найма или собственниками жилых помещений, членами семьи собственника жилого помещения, проживающими в квартире, занятой несколькими семьями, если в составе семьи имеется больной, страдающий тяжелой формой хронического заболевания, при которой совместное проживание с ним в одной квартире невозможно, и не имеющими иного жилого помещения, занимаемого по договору социального найма или принадлежащего на праве собственности. Перечень соответствующих заболеваний устанавливается уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. 2. При наличии у гражданина и (или) членов его семьи нескольких жилых помещений, занимаемых по договорам социального найма и (или) принадлежащих им на праве собственности, определение уровня обеспеченности общей площадью жилого помещения осуществляется исходя из суммарной общей площади всех указанных жилых помещений. Статья 52 Жилищного кодекса Российской Федерации. Принятие на учет граждан в качестве нуждающихся в жилых помещениях 1. Жилые помещения по договорам социального найма предоставляются гражданам, которые приняты на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях, за исключением установленных настоящим Кодексом случаев. 2. Состоять на учете в качестве нуждающихся в жилых помещениях имеют право указанные в статье 49 настоящего Кодекса категории граждан, которые могут быть признаны нуждающимися в жилых помещениях. Если гражданин имеет право состоять на указанном учете по нескольким основаниям (как малоимущий гражданин и как относящийся к определенной федеральным законом, указом Президента Российской Федерации или законом субъекта Российской Федерации категории), по своему выбору такой гражданин может быть принят на учет по одному из этих оснований или по всем основаниям. 3. Принятие на учет граждан в качестве нуждающихся в жилых помещениях осуществляется органом местного самоуправления (далее — орган, осуществляющий принятие на учет) на основании заявлений данных граждан (далее — заявления о принятии на учет), поданных ими в указанный орган по месту своего жительства либо через многофункциональный центр в соответствии с заключенным ими в установленном Правительством Российской Федерации порядке соглашением о взаимодействии. В случаях и в порядке, которые установлены законодательством, граждане могут подать заявления о принятии на учет не по месту своего жительства. Принятие на указанный учет недееспособных граждан осуществляется на основании заявлений о принятии на учет, поданных их законными представителями. 4. С заявлениями о принятии на учет должны быть представлены документы, подтверждающие право соответствующих граждан состоять на учете в качестве нуждающихся в жилых помещениях, кроме документов, получаемых по межведомственным запросам органом, осуществляющим принятие на учет. Гражданину, подавшему заявление о принятии на учет, выдается расписка в получении от заявителя этих документов с указанием их перечня и даты их получения органом, осуществляющим принятие на учет, а также с указанием перечня документов, которые будут получены по межведомственным запросам. Органом, осуществляющим принятие на учет, самостоятельно запрашиваются документы (их копии или содержащиеся в них сведения), необходимые для принятия гражданина на учет, в органах государственной власти, органах местного самоуправления и подведомственных государственным органам или органам местного самоуправления организациях, в распоряжении которых находятся данные документы (их копии или содержащиеся в них сведения) в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами, если такие документы не были представлены заявителем по собственной инициативе. В случае представления документов через многофункциональный центр расписка выдается указанным многофункциональным центром. 5. Решение о принятии на учет или об отказе в принятии на учет должно быть принято по результатам рассмотрения заявления о принятии на учет и иных представленных или полученных по межведомственным запросам в соответствии с частью 4 настоящей статьи документов органом, осуществляющим принятие на учет, не позднее чем через тридцать рабочих дней со дня представления документов, обязанность по представлению которых возложена на заявителя, в данный орган. В случае представления гражданином заявления о принятии на учет через многофункциональный центр срок принятия решения о принятии на учет или об отказе в принятии на учет исчисляется со дня передачи многофункциональным центром такого заявления в орган, осуществляющий принятие на учет. 6. Орган, осуществляющий принятие на учет, в том числе через многофункциональный центр, не позднее чем через три рабочих дня со дня принятия решения о принятии на учет выдает или направляет гражданину, подавшему соответствующее заявление о принятии на учет, документ, подтверждающий принятие такого решения. В случае представления гражданином заявления о принятии на учет через многофункциональный центр документ, подтверждающий принятие решения, направляется в многофункциональный центр, если иной способ получения не указан заявителем. 7. Порядок ведения органом местного самоуправления учета граждан в качестве нуждающихся в жилых помещениях устанавливается законом соответствующего субъекта Российской Федерации.

Я гражданин Украины, имею сына 10 лет в статусе беженца, какие льготы есть при взимании НДФЛ-13, работаю в РФ с февраля 2015 года?

У вас льгот нет

Существуют ли налоговые льготы для предприятий устраивающих на работу беженцев?

Организация вправе принимать на работу иностранных граждан, имеющих статус беженца на общих основаниях (т.е. как граждан РФ). При этом, для организации не предусмотрено каких-либо льгот. Все отчисления организация должна производить как с иностранного работника. Обратите также внимание на то, что статус беженца присваивается иностранным гражданам временно. Поэтому организации целесообразно заключить с таким работником срочный трудовой договор.

Если какие либо льготы для организации, принимающей на работу беженцев с Украины? У нас ООО на УСНО. Спасибо!

Здравствуйте. По общему порядку для ИГ

Есть ли льготы для беженцев с Луганска в роддоме Москвы или области.

Никаких льгот нет.

Есть ли льготы для получения места в детский сад беженцам из Украины.

Не предусмотрено федеральным законодательством.

Как взять ипотеку беженцам из Украины есть ли льготы.

Обращайтесь в банки, подбирайте условия, Светлана.

это решает банк — обращайтесь. однако если вы не граждане РФ, то шансов у вас нет.

Имеют ли льготы на ком. услуги гражданин России. Который сдает квартиру беженцам с Украины.

Нет, к большому сожалению

Если беженцу даю прописку в российском паспорте на полгода или год буду ли я лишена льгот и субсидии на квартиру. И если мне предстоит сделка с моей квартирой, будет ли это помехой для меня?

Здравствуйте! Льготы у вас останутся

Будьте любезны! Расскажите о льготах Беженца муж я и ребёнок 1,2 рождённый в России и беременна вторым.

Здравствуйте, согласно законодательству РФ, каждому из беженцев положено предоставление жилья, обеспечение коммунальных услуг, питание и льготы. Если у беженцев из Украины имеются дети, в таких случаях им дается право на внеочередное определение до детского сада или школьного учреждения, но при условии, что в наличие имеются свободные места. Беженцам прибывших в Россию полагается трудоустройство, льготы, а так же обеспечение равноправное гражданам РФ. Ссылаясь на регламентацию законов эмигрантам приличествует следующее: -рабочее место и предпринимательство. -оказание медицинской помощи и предоставление необходимых медикаментов. -общественная защита и социальное предоставление. -поддержка в поиске работы, а так же профессиональном обучении. -поддержка органами государственного управления в осведомленности касательно родственников, что находятся на территории Украины. -законом предусмотрено, что всем беженцам дается право на принятие гражданства на территории России, на возможное возвращение до Украины, либо до иной страны в любой период времени.

Есть ли льготы собственнику жилья при прописке беженцев? Комуналка интересует и налог.

Здравствуйте. Льгот нет

Нет, никаких льгот не предусмотрено

Муж имеет статус беженца. Какие льготы имеет семья на получение жилья, если жена россиянка. Имеет ли право муж подать документы на программу переселение соотечественника, возможно ли получить в России бесплатное жилье по его статусу в городе Челябинске.

Только в общем порядке согласно ст. 51 ЖК РФ.

Какие льготы имеет хозяин зарегистрировали трёх беженцев имеющих статус временного убежище?

Здравствуйте) Никаких льгот нет. Это право хозяина, а не обязанность. Успехов Вам)

Скажите пожалуйста какие льготы у беженцев при оформлении ипотеки?
И вообще возможно ли это сделать? Я мать одиночка,
куда мне по этому вопросу вообще идти обращаться
и что для этого нужно?
Ещё я слышала что на каждого беженца выделяется какая-то сумма и вроде как даже есть квартиры которые для беженцев выделяются
Здесь ничего не могу узнать.

Льгот нет, на общих основаниях в банке.

Есть ли какие то льготы для предприятий принимающих на работу беженцев с Донбасса?

Нет никаких льгот.

Скажите есть льготы на питание в шоле детям беженцам? Если да то куда обращаться?

Читайте так же:  Можно ли оформить загранпаспорт в паспортном столе

Здравствуйте! безусловно такие льготы имеются у беженцев, обратитесь в отдел соц. защиты.

Есть ли льготы в получении социального жилья для граждан беженцев украины?

Ипотека для беженцев из Украины в России какие льготы.

Добрый день. Никаких льгот для беженцев в банках не предусмотрено.

Беженцу с Украины открыть ИП, есть ли льготы?

Здравствуйте! Нет,льгот нет.

Какими льготами пользуются беженцы из Донецка при статусе временное убежище?

особых льгот нет, у беженцев больше приемуществ

Временное убежище дает право работать Вы имеете право получить разрешение на работу — бесплатно. Временное убежище предоставляется на один год и может продлеваться ежегодно на 12 месяцев. При определенных условиях, лицо может утратить или лишиться временного убежища.

Есть ли льготы для получения гражданства России беженцам со статусом убежища?

Стандартные налоговые вычеты на детей иностранцам

Право сотрудника на получение стандартных налоговых вычетов на детей зависит не от его гражданства, гражданства, места рождения или нахождения его детей, а от наличия или отсутствия у сотрудника статуса налогового резидента РФ

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ), налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (ст. 218–221 НК РФ), с учетом особенностей, установленных главой 23 Налогового кодекса (далее — Кодекс) (п. 3 ст. 210 НК РФ). В частности, при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, распространяемого на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер стандартного налогового вычета

Стандартный налоговый вычет на детей распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. Установлены следующие его размеры (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1400 рублей — на первого ребенка;

1400 рублей — на второго ребенка;

3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1400 рублей — на первого ребенка;

1400 рублей — на второго ребенка;

3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

6000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю вычет положен в двойном размере.

Предоставление стандартного налогового вычета

Плательщиками НДФЛ признаются две категории физических лиц (п. 1 ст. 207 НК РФ):

физические лица — налоговые резиденты РФ;

физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы в РФ.

Для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах под физическими лицами подразумеваются граждане РФ, иностранные граждане, а также лица без гражданства (п. 2 ст. 11НК РФ).

Налоговые резиденты РФ — это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Соответственно, лица, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ для целей исчисления НДФЛ.

Налоговый статус «резидента» физического лица определяется налоговым агентом на каждую дату выплаты им дохода исходя из фактического времени нахождения гражданина на территории РФ. При этом окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за год, устанавливается по итогам налогового периода (п. 3 ст. 223, п. 1 ст. 224, ст. 226 НК РФ; письма Минфина России от 01.09.2016 № 03-04-05/51258, от 22.04.2016 № 03-04-06/23366, от 04.04.2014 № 03-04-05/15215, от 20.03.2013 № 03-04-05/6-250, от 28.03.2012 № 03-04-06/6-81, ФНС России от 19.12.2011 № ЕД-4-3/[email protected]).

Основная налоговая ставка для доходов, получаемых налоговыми резидентами РФ от источников в РФ, равна 13 процентам. Доходы, получаемые от источников в РФ физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке 30 процентов (за исключением доходов, получаемых нерезидентами и перечисленных в п. 3 ст. 224 НК РФ).

Основная налоговая ставка для доходов, получаемых налоговыми резидентами РФ от источников в РФ, равна 13 процентам. Доходы, получаемые от источников в РФ физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке 30 процентов (за исключением доходов, получаемых нерезидентами и перечисленных в п. 3 ст. 224 НК РФ).

Возможность уменьшить налоговую базу на установленный Кодексом налоговый вычет обусловлена присутствием доходов, облагаемых НДФЛ по ставке в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Кодекса, и наличием статуса резидента. То есть право сотрудника на получение стандартных налоговых вычетов на детей зависит не от его гражданства, гражданства его детей, места их рождения, а от наличия или отсутствия у него (не у детей) статуса налогового резидента РФ. При этом и порядок определения налогового статуса не зависит от гражданства физических лиц (письма Минфина России от 15.11.2012 № 03-04-05/6-1305, от 19.03.2012 № 03-04-05/6-318, от 28.10.2011 № 03-04-06/6-293, от 19.07.2010 № 03-04-05/6-401, от 26.10.2007 № 03-04-06-01/362).

И наоборот: поскольку в общем случае доходы налогоплательщиков, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ), они не имеют права на получение стандартного налогового вычета на детей. Поэтому до получения такими налогоплательщиками статуса налогового резидента РФ налоговый агент не предоставляет им стандартных налоговых вычетов.

Данная норма применима и для частных случаев налогообложения определенных категорий физических лиц. Так, например, доходы высококвалифицированных иностранных работников облагают НДФЛ по ставке 13 процентов в соответствии с пунктом 3 статьи 224 Кодекса, а не с пунктом 1 этой статьи. В связи с чем высококвалифицированный специалист право на получение стандартных вычетов на детей также получает только после того, как он обретет статус налогового резидента (письма Минфина России от 26.07.2010 № 03-04-08/8-165, УФНС России по г. Москве от 20.10.2015 № 20-15/110438). Аналогичны принципы налогообложения в отношении доходов, полученных физическими лицами, являющимися гражданами государств — членов Евразийского экономического союза (Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии, России) (письмо Минфина России от 09.04.2015 № 03-04-06/20223); доходов иностранных граждан, лиц без гражданства, признаваемых беженцами или получивших временное убежище в РФ (письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/[email protected]). Равным образом и в отношении доходов иностранных граждан, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ), не применяют стандартные налоговые вычеты до приобретения ими статуса резидента по правилам главы 23 Кодекса (письмо УФНС России по г. Москве от 16.02.2016 № 20-15/[email protected]).

Подытожим: по факту приобретения работником статуса налогового резидента РФ налоговый агент при расчете налоговой базы по НДФЛ в соответствующем месяце налогового периода должен учесть и сумму положенного работнику стандартного налогового вычета на детей за каждый месяц с начала налогового периода (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если же резидент утратил данный статус, физическое лицо также теряет право на применение налоговых вычетов. Налог с начала года нужно пересчитать по ставке 30 процентов вместо применявшихся ранее 13 процентов (письма Минфина России от 12.08.2016 № 03-04-05/47251, от 31.05.2012 № 03-04-05/6-670, от 05.04.2012 № 03-04-05/6-444). При этом полученный им с начала календарного года доход, облагаемый не по установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса ставке, формирует налоговую базу без применения вычетов.

Физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами РФ, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. Однако право налогоплательщика на получение рассматриваемого налогового вычета ограничено в том числе наличием у второго родителя (приемного родителя) дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов и приобретением им также статуса резидента (п. 3 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В ином случае отказ от вычета в пользу другого родителя невозможен (письма Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-05/15618, от 28.05.2015 № 03-04-05/30910, от 06.03.2013 № 03-04-05/8-178, ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/[email protected]).

Госдума снижает ставку НДФЛ для беженцев-иностранцев до 13%

МОСКВА, 23 сентября. /ИТАР-ТАСС/. Госдума сегодня приняла во втором чтении законопроект, которым с 30% до 13% снижается ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для иностранных граждан или лиц без гражданства, признанных беженцами или получившими временное убежище на территории РФ.

Действие данной льготы будет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года.

В настоящее время доходы беженцев — резидентов РФ подлежат в России обложению НДФЛ по ставке 13%, беженцев — нерезидентов РФ — 30%

Законопроект также уточняет положения Налогового кодекса в части освобождения от НДФЛ части компенсации родительской платы за присмотр и уход ребенка в образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования. Соответствующее изменение вступит в силу с 1 января 2015 года.

Налоговый вычет на детей в 2018 году

Работники, у которых есть дети, вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Такое право предоставляют родным и приемным родителям.

В статье вы найдете образец заявления на налоговый вычет на детей. А также узнаете в каком порядке предоставить вычет.

Кому предоставлять

В 2018 году родители, опекуны и попечители могут получать налоговый вычет на ребенка по месту своей работы. Вычет положен на каждого несовершеннолетнего, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет. Стандартные вычеты на детей предоставляйте с месяца:

  • рождения или усыновления ребенка;
  • установления опеки или попечительства;
  • заключения договора о передаче ребенка в семью на воспитание.

Право на вычеты имеют те работники, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 218 НК РФ). Исключение – работники-иностранцы:

  • беженцы или получили временное убежище в РФ;
  • трудятся по найму в РФ на основании патента;
  • высококвалифицированные специалисты.

Такие сотрудники вправе претендовать на вычеты после того, как приобретут статус налоговых резидентов России (письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/3689). Несмотря на то, что доходы таких иностранцев с первого дня пребывания в России облагаются по ставке 13 процентов.

Читайте так же:  Доверенность на получение копии приговора в суде

Внешние совместители могут выбирать работодателя, у которого станут получать стандартный налоговый вычет. Поэтому, если к вам обратился такой сотрудник, предоставьте такое право. Уменьшите на сумму вычета доходы совместителя, которые начислила ваша организация. Выплаты прочих работодателей не учитывайте (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Про размер и условия применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ читайте в рекомендации Системы Госфинансы

Порядок предоставления вычета

Предоставляйте работникам вычет по НДФЛ на ребенка по заявлению в произвольной форме. Также необходимы документы, которые подтверждают право на вычет. Смотрите образец заявления:

Скачать образец заявления

Если в семье несколько детей, документ нужен на каждого из них. Даже если вычет на ребенка не положен. Так можно определить очередность рождения детей по датам, указанным в свидетельствах (первый ребенок – самый старший). От этого зависит размер вычета (1 400 или 3 000 руб.).

Заявление достаточно получить один раз – при приеме на работу. Если изменилось основание, попросите написать новое заявление. Например, если родится еще один ребенок, или работающий отец отказался от вычета в пользу матери. Такой вывод следует из письма Минтруда России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551.

Перечень документов, чтобы подтвердить право на вычеты, в том числе в двойном размере, смотрите в таблице.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году

Расскажем, как предоставлять вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году, произошли изменения в размерах вычетов или нет.

Если у работника есть ребенок, или несколько детей, работодатель должен предоставлять ему стандартные вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году. Кому из работников и в каком порядке следует предоставлять вычет, читайте далее.

Изменения ноября 2018 года для бухгалтера по зарплате

Кому надо предоставлять вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году

Прежде всего рассмотрим, кому положены вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году. Изменения в этом вопросе не произошли. Как и прежде. Вычеты предоставлять надо всем работникам, на обеспечении которых находятся дети в возврате до 18 лет (до 24 лет – если ребенок является учащимся очной формы обучения, студентом, курсантом, аспирантом, ординатором или интерном). К ним относятся:

  • родители, в том числе приемные и не состоящие в браке, но официально уплачивающие алименты или иным образом обеспечивающие ребенка;
  • супруги родителей (в том числе приемных);
  • усыновители;
  • опекуны или попечители.

А вот работники, являющиеся супругами опекунов и попечителей, не имеют права на вычеты на детей по НДФЛ в 2017 года. Изменения в порядке предоставления вычетов таким работникам не планируются. Подробнее о том, как предоставить вычет, в статье «Детские вычеты по НДФЛ в 2017 году».

Вычеты на детей следует предоставлять только тем работникам, которым выплачиваются доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 218 НК РФ). Исключение – работники-иностранцы, которые:

  • признаются беженцами или получили временное убежище в РФ;
  • осуществляют трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента, выданного в соответствии со статьей 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ;
  • являются высококвалифицированными специалистами.

Несмотря на то, что доходы перечисленных выше иностранных граждан с первого дня пребывания в России облагаются по ставке 13%, такие работники претендовать на вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году могут только после того, как приобретут статус налоговых резидентов России (письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/[email protected]).

Вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году: изменения в размерах

Теперь рассмотрим, в каком размере нужно предоставлять вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году. Изменения, сразу скажем, не произошли. Для вашего удобства мы представили размеры вычетов в таблице ниже.

Таблица. Размеры вычетов на детей в 2017 году

На кого предоставляется вычет

Размер вычета, руб.

На первого ребенка

На второго ребенка

На третьего и каждого последующего ребенка

На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет – для родителя, супруга родителя, усыновителя

На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет – для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя

На ребенка инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет, если он учится, – для родителя, супруга родителя, усыновителя

На ребенка инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет, если он учится, – для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя

Определяя общее количество детей работника, нужно учитывать то, что первый ребенок – это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письма ФНС России от 23.01.2012 № ЕД-4-3/[email protected] и Минфина России от 08.12.2011 № 03-04-05/8-1014). То есть в ситуации, когда например, первому ребенку работника уже 25 лет, и вычет по нему не предоставляется, он все равно считается первым ребенком при принятии решении о том, какой размер вычета предоставлять в отношении последующих детей.

Кстати, при подсчете общего количества детей работника, необходимо учитывать, в том числе подопечных и умерших детей, а также неусыновленных детей супруга от другого брака (письма Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96, от 09.10.2012 № 03-04-05/8-1162 и от 27.03.2012 № 03-04-06/8-29).

Предоставляя работникам вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году, надо не забыть, что некоторым из них положен вычет в двойном размере. К данной категории работников относятся:

  • сотрудники, являющиеся единственными родителями, усыновителями, опекунами, попечителями;
  • работники, которые предоставили заявление об отказе второго супруга получать стандартный вычет на детей у себя на работе (абц. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Соответственно, если ни к одной из этих категорий работник не относится, вычет нужно предоставлять ему в одинарном размере.

Не ошибиться при предоставлении вычетов на детей вам помогут рекомендации журнала «Зарплата». Оформляйте подписку сегодня и получайте подарки. Подробнее о ваших подарках здесь.

Порядок предоставления вычетов на детей в 2017 году

Предоставлять работникам вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году нужно на основании заявления (образец ниже) и документов, которые подтверждали бы соответствующее право (п. 3 ст. 218 НК РФ). Посмотрите на примерах, как правильно предоставить вычет в статье «Вычеты по НДФЛ для отпускных и пособий».

Заявление работник пишет в произвольной форме. Причем оформить такое заявление достаточно один раз, при поступлении на работу. Новое заявление потребуется, только если у работника изменится основание для предоставления вычета. Например, у него родится еще один ребенок (письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551).

Перечень документов, которыми работник может подтвердить право на вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году, в том числе в двойном размере, представлен в таблице ниже.

Перечень документов, которыми работник может подтвердить право на «детский» вычет по НДФЛ

Наименование документа, необходимого для получения «детского» вычета

Свидетельство о рождении ребенка

Свидетельство об установлении отцовства

Копия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, копия удостоверения приемного родителя

Свидетельство об усыновлении или справка об усыновлении (удочерении), форма которой утверждена постановлением Правительства РФ от 31.10.98 № 1274

Документы из органов опеки и попечительства, подтверждающие установление опеки или попечительства. Например, это может быть выписка из решения об установлении над ребенком опеки

Документы, подтверждающие уплату алиментов на ребенка. Это может быть заверенное у нотариуса соглашение об уплате алиментов либо исполнительный лист или постановление суда о взыскании алиментов и непосредственно документы, подтверждающие уплату алиментов

Справка из учебного заведения, в котором ребенок проходит обучение. Если ребенок учится за границей, справка обязательно должна быть переведена на русский язык (письмо Минфина России от 27.10.2011 N 03-04-06/8-289).

Справка об установлении ребенку инвалидности по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н

Заявление второго родителя об отказе от получения вычета

Справка по форме 2-НДФЛ с места работы второго родителя, если он отказался от получения вычета в пользу другого родителя

Свидетельство о смерти или решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим

Работодатель должен ежемесячно предоставлять вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году. Делать это нужно начиная с того месяца, в котором получено заявление и соответствующие документы. И сохранится право на вычет у работника до конца того года, в котором ребенка исполнится 18 лет. Исключение: вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами и курсантами. В этих случаях стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года. При этом если ребенок закончил учебу до того момента, как ему исполнилось 24 года, право на вычет сотрудник теряет с месяца, следующего за тем, в котором закончилось обучение.

На практике не редкость, когда работники документы, подтверждающие их право на вычет на детей, представляют не с момента трудоустройства на работу, а позже. В этом случае НДФЛ за прошлый период надо пересчитать (письмо Минфина от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118). Причем если право на вычет возникло в текущем году, пересчитать НДФЛ следует с момента его возникновения. Например, если ребенок родился в апреле, а свидетельство о рождении работник принес в августе, надо пересчитать НДФЛ за период с апреля по август.

Если право на вычеты на детей по НДФЛ возникло в прошедших периодах – налог пересчитывается с января текущего года.

Ограничения при предоставлении вычетов на детей по НДФЛ в 2017 году

Вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году работнику следует предоставлять до месяца, в котором его доходы, начисленные с начала года, превысят 350 000 руб. Причем это ограничение действует и в случае, когда один из родителей получает вычет на ребенка в двойном размере.

Определяя предельную величину доходов, надо учитывать только те доходы работника, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом доходы, частично освобождаемые от уплаты НДФЛ, учитываются при расчете лимита только в части, облагаемой налогом.

Если сотрудник принят на работу в середине года, а до этого работал в другой фирме, при расчете лимита в 350 000 руб. надо учитывать сумму дохода, полученную на предыдущем месте работы. Для этого работник должен подтвердить свой доход справкой по форме 2-НДФЛ, выданной предыдущим работодателем (п. 3 ст. 218 и п. 3 ст. 230 НК РФ).

А нужно ли предоставлять вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году работнику за те месяцы, когда у него не было доходов? Например, работник находился в неоплачиваемом отпуске, отпуске по беременности и родам, отпуске по уходу за ребенком. Чиновники считают, вычеты на детей за месяцы без дохода нужно накапливать. Если до конца года доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, будет выплачен работнику – уменьшить налоговую базу нужно на размер вычетов за бездоходные месяцы (письма ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112 и Минфина России от 22.10.2014 № 03-04-06/53186).