Норильский никель отчетность по мсфо

Отчеты и результаты

  • Финансовые результаты по итогам 2017 г. PDF, 2.9 MB
  • День стратегии: «Инвестируя в устойчивое развитие» PDF, 5 MB
  • Финансовые результаты по итогам 1П 2017 г. PDF, 1.7 MB

Аналитические отчеты

Мы используем Cookies для того, чтобы сделать ваше пребывание на нашем сайте максимально комфортным. Если вы продолжаете просмотр страниц без изменения настроек, это будет означать, что вы принимаете все Cookies сайта «Норникель». Вы также можете нажать кнопку «Я принимаю», чтобы скрыть это сообщение. Конечно, вы можете изменить ваши настройки Cookies в любое время, настроив браузер соответствующим образом. Детали о Cookies доступны по ссылке подробнее

Финансовая отчетность

МСФО Международные стандарты финансовой отчетности Перейти к словарю

  • 6M 2018 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2018 г. PDF, 16.3 MB
  • 6M 2018 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2018 г. (в рублях) PDF, 16.3 MB

РСБУ Российские стандарты бухгалтерского учета Перейти к словарю

  • 9M 2018 Промежуточная бухгалтерская отчетность ПАО « ГМК Горно-металлургическая компания Перейти к словарю «Норильский никель» за 9 месяцев 2018 г. PDF, 1.1 MB
  • 6M 2018 Промежуточная бухгалтерская отчетность ПАО «ГМК «Норильский никель» за 6 месяцев 2018 г. PDF, 2 MB
  • 3M 2018 Промежуточная бухгалтерская отчетность ПАО «ГМК «Норильский никель» за первый квартал 2018 г. PDF, 1.1 MB
  • 12M 2017 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2017 г. PDF, 4.5 MB
  • 12M 2017 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2017 г. (в рублях) PDF, 3.8 MB
  • 6M 2017 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2017 г. PDF, 5.2 MB
  • 6M 2017 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2017 г. (в рублях) PDF, 5.2 MB
  • 12M 2017 Годовая бухгалтерская отчетность ПАО «ГМК «Норильский никель» за 2017 г. PDF, 16.8 MB
  • 9M 2017 Промежуточная бухгалтерская отчетность ПАО «ГМК «Норильский никель» за 9 месяцев 2017 г. PDF, 2 MB
  • 6M 2017 Промежуточная бухгалтерская отчетность ПАО «ГМК «Норильский никель» за 6 месяцев 2017 г. PDF, 1.1 MB
  • 3M 2017 Промежуточная бухгалтерская отчетность ПАО «ГМК «Норильский никель» за первый квартал 2017 г. PDF, 1.1 MB
  • 12M 2016 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2016 г. PDF, 11.2 MB
  • 12M 2016 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2016 г. (в рублях) PDF, 10.6 MB
  • 6M 2016 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2016 г. PDF, 6.5 MB
  • 6M 2016 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2016 г. (в рублях) PDF, 6.7 MB
  • 12M 2016 Годовая бухгалтерская отчетность ПАО «ГМК «Норильский никель» за 2016 г. PDF, 12.9 MB
  • 9M 2016 Промежуточная бухгалтерская отчетность ПАО «ГМК «Норильский никель» за 9 месяцев 2016 г. PDF, 1.2 MB
  • 6M 2016 Промежуточная бухгалтерская отчетность ПАО «ГМК «Норильский никель» за 6 месяцев 2016 г. PDF, 1.2 MB
  • 3M 2016 Промежуточная бухгалтерская отчетность ПАО «ГМК «Норильский никель» за первый квартал 2016 г. PDF, 1.2 MB
  • 12М 2015 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2015 г. PDF, 8.3 MB
  • 12М 2015 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2015 г. (в рублях) PDF, 8.4 MB
  • 6М 2015 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2015 г. PDF, 6.2 MB
  • 6М 2015 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2015 г. (в рублях) PDF, 6.2 MB
  • 12M 2015 Годовая бухгалтерская отчетность ПАО «ГМК «Норильский никель» за 2015 г. PDF, 13.5 MB
  • 12М 2014 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2014 г. PDF, 3.2 MB
  • 12М 2014 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2014 г. (в рублях) PDF, 3.2 MB
  • 6М 2014 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2014 г. PDF, 6.7 MB
  • 6М 2014 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2014 г. (в рублях) PDF, 6.7 MB
  • 12M 2014 Годовая бухгалтерская отчетность ПАО «ГМК «Норильский никель» за 2014 г. PDF, 14 MB
  • 12М 2013 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2013 г. PDF, 3.5 MB
  • 12М 2013 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2013 г. (в рублях) PDF, 3.5 MB
  • 6М 2013 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2013 г. PDF, 1.2 MB
  • 12М 2012 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. PDF, 1.4 MB
  • 12М 2012 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2012 г. (в рублях) PDF, 1.5 MB
  • 6М 2012 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2012 г. PDF, 1.8 MB
  • 12М 2011 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2011 г. PDF, 4 MB
  • 6М 2011 Промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность (неаудировано) за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2011 г. PDF, 2.6 MB
  • 12М 2010 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 г. PDF, 2.8 MB
  • 6М 2010 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2010 г. PDF, 0.9 MB
  • 12М 2009 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2009 г. PDF, 3.1 MB
  • 6М 2009 Промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность (неаудировано) за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2009 г. PDF, 0.5 MB
  • 12М 2008 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 г. PDF, 1.7 MB
  • 6М 2008 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2008 г. PDF, 1.1 MB
  • 12М 2007 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 г. PDF, 1.1 MB
  • 6М 2007 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2007 г. PDF, 0.8 MB
  • 12М 2006 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2006 г. PDF, 0.9 MB
  • 6М 2006 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2006 г. PDF, 0.8 MB
  • 12М 2005 Консолидированная годовая финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2005 г. PDF, 1.1 MB
  • 6М 2005 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2005 г. PDF, 1 MB
  • 3М 2005 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за три месяца, закончившихся 31 марта 2005 г. PDF, 1 MB
  • 12М 2004 Консолидированная годовая финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2004 г. PDF, 1 MB
  • 6М 2004 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2004 г. PDF, 0.8 MB
  • 3М 2004 Промежуточная консолидированная финансовая отчетность за три месяца, закончившихся 31 марта 2004 г. PDF, 3.3 MB
  • 12М 2003 Аудированная консолидированная годовая финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2003 г. PDF, 0.7 MB
  • 12М 2002 Аудированная консолидированная годовая финансовая отчетность. 31 декабря 2002 г. PDF, 2.3 MB
  • 12М 2001 Заключение по обзору. Консолидированная годовая финансовая отчетность — скорректированная. 31 декабря 2001 г. (неаудированная) PDF, 0.9 MB

Мы используем Cookies для того, чтобы сделать ваше пребывание на нашем сайте максимально комфортным. Если вы продолжаете просмотр страниц без изменения настроек, это будет означать, что вы принимаете все Cookies сайта «Норникель». Вы также можете нажать кнопку «Я принимаю», чтобы скрыть это сообщение. Конечно, вы можете изменить ваши настройки Cookies в любое время, настроив браузер соответствующим образом. Детали о Cookies доступны по ссылке подробнее

«Норникель» напугал рынок

«Норникель» напугал рынок

«Норильский никель» объявил аудированные консолидированные финансовые результаты по МСФО за 2017 год. Отчетность у компании вышла неплохая, но гораздо хуже прогнозов. Консолидированная выручка увеличилась на 11% год-к-году до $9,1 млрд, главным образом за счет роста цен корзины металлов. EBITDA выросла на 2% год к году до $4 млрд, в основном за счет увеличения выручки от продаж металлов, что было частично компенсировано негативными эффектами укрепления курса рубля, а также единовременными социальными расходами и накоплением запаса палладиядля удовлетворения контрактных обязательств в 2018 году. Рентабельность EBITDA составила 44%, что по-прежнему является одним из самых высоких показателей в мировой горно-металлургической отрасли, говорится в релизе компании.

Объем капитальных вложений увеличился на 17% до $2 млрд прежде всего за счет модернизации рафинировочных мощностей на Кольской ГМК и строительства Быстринского ГОКа, который был запущен в пуско-наладочном режиме в конце 2017 года. Отношение чистого долга к EBITDA увеличилось до 2,1 по состоянию на конец 2017 года преимущественно вследствие выплаты дивидендов за 2016 год и промежуточных дивидендов за 2017 год, а также временного увеличения оборотного капитала. Отношение чистого долга к EBITDA для целей оценки размера дивидендов за 2017 год составило 1,88. Расходы на обслуживание долга снизились более чем на $150 млн.

В октябре 2017 года «Норникель» выплатил промежуточные дивиденды за первое полугодие 2017 года в размере 224,2 рубля на одну обыкновенную акцию (около $3,8 на ADR). В декабре 2017 года компания подписала соглашение о синдицированном кредите с группой международных банков на общую сумму $2,5 млрд по ставке LIBOR+1,5%. 30 января 2018 года международное рейтинговое агентство Moody’s повысило кредитный рейтинг «Норникеля» до инвестиционного уровня Baa3 и улучшило прогноз по рейтингу со «Стабильного» на «Позитивный». Таким образом, все три международных рейтинговых агентства Moody’s, S&P Global и Fitch оценивают кредитный рейтинг компании на инвестиционном уровне, отмечено в релизе. На фоне продолжающегося конфликта акционеров отчетность вызвала у рынка неоднозначную реакцию. Уже с утра акции «Норникеля» начали снижаться, а сразу после публикации отчетности их котировки снизились с уровня 11200 руб. до 10800 руб. Тем не менее, впоследствии акции отросли обратно и на 15.00 МСК торговались по 11343 руб., то есть с ростом 1,2%. Индекс МосБиржи с начала торгов вырос к 15.00 МСК на 0,2%.

«В целом данные оказались хуже прогнозов: компания продемонстрировала отрицательный денежный поток, от чего страдают дивиденды. Отчетность оказалась хуже практически по всем статьям, в том числе и по EBITDA, – говорит директор аналитического департамента «Велес Капитала» Иван Манаенко. – Реакция рынка была эмоциональной, отторговали вниз. В то же время, на фоне акционерного конфликта, в целом конъюнктура для компании неплохая, рынок скоро одумался и акции пошли в рост. И кто-то на этом падении заработал 2-3% за полдня».

БЛОГОФОРУМ. Фундаментальная аналитика

ГМК Норильский никель (GMKN)

Итоги 1 п/г 2017: слабые результаты, все надежды – на второе полугодие 1274
31 августа 2017 в 15:35

ПАО «ГМК «Норильский Никель» раскрыло консолидированную финансовую отчетность по МСФО за 1 п/г 2017 г.

Выручка компании снизилась на 7,2% , составив 247 млрд руб.

Падение консолидированной выручки произошло несмотря рост цен на металлы в долларовом выражении. Причиной стало снижение объемов производства готовой продукции в результате реализации программы по реконфигурации металлургических мощностей Заполярного филиала, а также укрепление рубля.

Продажи никеля сократились почти на 32,0%, составив 61,6 млрд руб. Снижение рублевой выручки произошло на фоне увеличения расчетных долларовых цен на 11,4% и сокращения реализации на 26,9%. Продажи меди составили 59,2 млрд руб. (-2,9%). При этом расчетные долларовые цены на металл выросли почти на 20%, а объем реализации сократился на 3,3% — до 176 тыс. тонн. Выручка от реализации палладия подскочила на 26,9%, составив 68,3 млрд руб. на фоне существенного роста долларовых цен на две трети и уменьшения объемов продаж на 9,0%. Продажи платины сократились на четверть, составив 17,6 млрд руб. на фоне увеличения долларовых цен на 6,5% и сокращения объемов реализации на 15,9%.

Операционные расходы выросли на 1,4%, составив 164,1 млрд руб. Наиболее существенный рост показали расходы по уплате НДПИ (+31,7%) , вызванные изменением законодательства. В итоге операционная прибыль Норильского Никеля упала на 20,4% — до 83,6 млрд руб.

Долговая нагрузка компании с начала года увеличилась почти на 10 млрд руб. – до 486,2 млрд руб., большая часть которой которых приходится на валютные кредиты. Расходы по процентам составили 15,4 млрд руб. оставшись на прошлогоднем уровне. Укрепление рубля привело к появлению положительных курсовых разниц в размере 2,1 млрд руб. (22,2 млрд руб. годом ранее).

Объем денежных средств и финансовых вложений на конец отчетного периода составил 158,4 млрд руб., таким образом, чистый долг составил 327,8 млрд рублей. Финансовые вложения принесли компании доход в размере около 2,0 млрд руб. против Таким образом, чистые финансовые расходы компании превысили 10 млрд руб. В итоге чистая прибыль компании сократилась на 38,0% — до 55,1 млрд руб.

В целом отчетность компании вышла в соответствии с нашими ожиданиями. Мы ожидаем ,что во втором полугодии финансовые результаты окажутся лучше вследствие увеличения объемов продаж и роста средних долларовых цен металлов.

Дополнительно отметим, что Совет директоров принял решение рекомендовать к выплате промежуточные дивиденды в размере 224,2 рубля на акцию. Датой, на которую определяется список лиц, имеющих право на получение дивидендов, предложено установить 19 октября.

Акции компании обращаются с P/BV 2017 около 6 и не входят в число наших приоритетов. В секторе цветной металлургии мы отдаем предпочтение акциям АЛРОСы.

Подробнее о выборе акций, расчете потенциальной доходности и принципах формирования и управления портфелем читайте в книге «Заметки в инвестировании» в разделе «Управление капиталом»

Норильский никель отчетность по мсфо

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА

НОВИНКИ ВЕНДОРОВ

ГМК «Норильский никель» начала промышленную эксплуатацию системы корпоративной финансовой отчетности на базе SAP Business Planning and Consolidation

ГМК «Норильский никель» — один из крупнейших производителей цветных и драгоценных металлов, московский офис «Делойта» — одной из ведущих международных аудиторско-консалтинговых фирм и компания SAP СНГ — один из лидеров рынка бизнес-приложений объявили о начале промышленной эксплуатации системы корпоративной финансовой отчетности на базе SAP Business Planning and Consolidation (BPC). Совершенствование процессов подготовки отчетности и внедрение решения SAP BPC позволило более чем на две недели сократить сроки формирования консолидированной финансовой отчетности по МСФО, а также автоматизировать и унифицировать ее подготовку на всех предприятиях ГМК «Норильский никель». Проект был реализован в рекордно короткие сроки — всего за девять месяцев.

Быстрые сроки внедрения стали возможными благодаря слаженным действиям всех участников проекта. Со стороны ГМК «Норильский никель» были вовлечены специалисты финансовых и ИТ-служб, обеспечившие разработку методологии, адаптированной для решения SAP BPC, и проведение внутренней экспертизы по поддержке системы. Консультанты «Делойта» предложили и реализовали в ней передовые подходы к формированию консолидированной отчетности, а также обеспечили поддержку перехода на новые процессы. Компания SAP СНГ сделала возможным проведение экспертизы международной службой поддержки SAP. Уникальной особенностью внедрения SAP BPC в ГМК «Норильский никель» стали не только сжатые сроки — на три месяца быстрее средней продолжительности проектов такого уровня — но и запуск системы непосредственно в промышленную эксплуатацию, без этапа опытной эксплуатации. Такой подход позволил сформировать финансовую отчетность за полугодие и за девять месяцев 2015 года сразу в новой системе, без дублирования в ранее использовавшихся решениях. Грамотное применение собственных компетенций ГМК «Норильский никель», опыта «Делойта» по внедрению инструментов SAP и премиальной поддержки SAP ActiveEmbedded способствовало снижению рисков при переходе к подготовке отчетности без «опытного» режима с параллельным использованием старой и новой систем, а также успеху проекта в целом. Формирование отчетности в соответствии с российскими и международными стандартами было одним из ключевых требований заказчика. Кроме того, внедрение впервые происходило на всех предприятиях одновременно и по единой методике (ранее развертывание решений SAP на предприятиях ГМК «Норильский никель» осуществлялось поэтапно). В новой системе на базе SAP BPC работают более 300 сотрудников бухгалтерских служб всех подразделений ГМК «Норильский никель». Ключевым индикатором успешности реализации проекта явилась подготовка консолидированной отчетности Группы за 2015 года в SAP BPC.

«ГМК «Норильский никель» — публичная компания, поэтому своевременное и достоверное отражение консолидированных финансовых результатов деятельности — наша стратегическая задача, так как эта информация является определяющей для инвесторов и акционеров и влияет на положение предприятия на фондовом рынке. Единая система отчетности на базе SAP BPC стала источником надежной и своевременной информации для принятия стратегических и операционных решений», — отметил вице-президент и руководитель блока экономики и финансов ГМК «Норильский никель» Сергей Малышев.

«Реализация столь амбициозного проекта в сжатые сроки стала возможной благодаря слаженной и самоотверженной работе совместной команды ГМК «Норильский никель», «Делойта» и SAP. Огромное спасибо команде, которая выложилась на все 200%. Такая самоотверженность, а также поддержка проекта высшим руководством ГМК, участие в нем лучших специалистов и четкая привязка его ключевых дат к срокам подготовки отчетности — ключевые факторы успеха проекта», — прокомментировал завершение проекта партнер «Делойта» по внедрению бизнес-приложений Алексей Аммосов.

«Выбор в пользу SAP BPC, сделанный ГМК «Норильский никель», подтверждает преимущества нашего решения как эффективного инструмента формирования и консолидации финансовой отчетности. SAP BPC позволяет управлять крупным холдингом на базе единых и точных данных, повысить прозрачность, достоверность и точность финансовой информации, а также обеспечить соответствие российским и международным требованиям к устойчивости бизнеса», — сказал заместитель генерального директора SAP СНГ Азат Низамов.

Решение о внедрении SAP BPC на всех предприятиях ГМК «Норильский никель» было принято в связи с необходимостью усовершенствовать сбор и анализ консолидированных финансовых данных, требуемых для принятия управленческих решений. Внедрению SAP BPC предшествовал важный подготовительный этап: в 2014 году на всех предприятиях российской корпоративной структуры ГМК «Норильский никель» была развернута система SAP Intercompany. Это позволило решить сложную и трудоемкую задачу по сверке финансовых потоков между предприятиями. В планах по развитию — интеграция Системы консолидации в единое информационное пространство Группы, в том числе реализация решения по автоматизированному сбору исходных данных из целевых учетных систем дочерних предприятий Группы. На базе решения SAP BW будет реализована система контроля достижения цели по снижению запасов, и в основе этой аналитики будут лежать данные из отчетности по МСФО. Пользователи смогут работать с системой, как на стационарных, так и на планшетных компьютерах с помощью легко визуализируемых отчетов и диаграмм. Кроме того, на базе решений SAP планируется разработать систему контроля подготовки финансовой отчетности, обеспечивающую не только ее достоверность, но и мониторинг рисков бизнес-процессов, а также необходимый баланс предотвращающих и выявляющих контрольных процедур.

Консолидированная финансовая отчетность

за год, закончившийся 31 декабря 2016 года

Консолидированный отчет о прибылях и убытках

за год, закончившийся 31 декабря 2016 года

в миллионах долларов США

Консолидированный отчет о совокупном доходе

за год, закончившийся 31 декабря 2016 года

в миллионах долларов США

Консолидированный отчет о финансовом положении

по состоянию на 31 декабря 2016 года

в миллионах долларов США

Консолидированный отчет о движении денежных средств

за год, закончившийся 31 декабря 2016 года

в миллионах долларов США

Консолидированный отчет об изменениях в капитале

за год, закончившийся 31 декабря 2016 года

в миллионах долларов США

Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

за год, закончившийся 31 декабря 2016 года

в миллионах долларов США

1. Общие сведения

Организация и основные виды деятельности

Публичное акционерное общество «Горно-металлургическая компания «Норильский никель» («Компания» или ПАО «ГМК «Норильский никель») было зарегистрировано на территории Российской Федерации 4 июля 1997 года. Основными видами деятельности Компании и ее дочерних предприятий («Группа») являются разведка, добыча, переработка руд и нерудных полезных ископаемых и реализация цветных и драгоценных металлов, полученных путем переработки руды. Дополнительная информация о характере операций и структуре Группы представлена в Примечании 34.

Основные производственные мощности Группы расположены в Российской Федерации на полуострове Таймыр и Кольском полуострове и в Финляндии.

ОСНОВЫ ПОДГОТОВКИ ОТЧЕТНОСТИ

Заявление о соответствии МСФО

Консолидированная финансовая отчетность Группы была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»).

Бухгалтерский учет на предприятиях, входящих в Группу, ведется в соответствии с законодательством, правилами бухгалтерского учета и отчетности стран, в которых они были учреждены и зарегистрированы. Принципы бухгалтерского учета, существующие в странах, в которых зарегистрированы компании Группы, могут существенно отличаться от общепринятых принципов и процедур, соответствующих МСФО. В финансовую отчетность таких предприятий были внесены корректировки, необходимые для представления консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО.

Группа выпускает отдельный комплект консолидированной финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО и отвечающей требованиям Федерального закона № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» («208-ФЗ») от 27 июля 2010 года.

Основы оценки отчетности

Консолидированная финансовая отчетность Группы подготовлена в соответствии с принципом учета по первоначальной стоимости, за исключением:

  • оценки побочных продуктов по текущим рыночным ценам согласно МСФО № 2 «Запасы»;
  • оценки отдельных финансовых инструментов по текущим рыночным ценам согласно МСФО № 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка».

2. Изменения в учетной политике

Реклассификация

Для приведения в соответствие структуры себестоимости с управленческим учетом и отчетностью на 31 декабря 2016 года руководство Группы представило реклассификацию между себестоимостью реализованных металлов, себестоимостью прочей реализации и коммерческими расходами (см. Примечания 7 и 8 ). Показатели за год, закончившийся 31 декабря 2015 года, были пересчитаны в соответствии с формой представления выручки от реализации металлов в текущем отчетном периоде.

Некоторые другие статьи консолидированной финансовой отчетности были также реклассифицированы для того, чтобы соответствовать раскрытиям текущего года.

Стандарты и интерпретации, примененные в отчетном периоде

В отчетном году Группа применила все новые Международные стандарты финансовой отчетности и интерпретации, утвержденные Комитетом по разъяснениям международной финансовой отчетности («КРМФО»), являющиеся обязательными для применения при составлении годовой отчетности за периоды, начинающиеся 1 января 2016 года.

Применение разъяснения и дополнений к стандартам, представленным ниже, не оказало какого бы то ни было эффекта на учетную политику, финансовое положение или результаты деятельности Группы:

  • МСФО (IFRS) № 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность» (дополнение);
  • МСФО (IFRS) № 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» (дополнение);
  • МСФО (IFRS) № 10 «Консолидированная финансовая отчетность» (дополнение);
  • МСФО (IFRS) № 11 «Совместное предпринимательство» (дополнение);
  • МСФО (IFRS) № 12 «Раскрытие информации об участии в других организациях» (дополнение);
  • МСФО (IFRS) № 14 «Счета отложенных тарифных разниц»;
  • МСФО (IAS) № 1 «Представление финансовой отчетности» (дополнение);
  • МСФО (IAS) № 16 «Основные средства» (дополнение);
  • МСФО (IAS) № 19 «Вознаграждения работникам» (дополнение);
  • МСФО (IAS) № 27 «Отдельная финансовая отчетность» (дополнение);
  • МСФО (IAS) № 28 «Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия» (дополнение);
  • МСФО (IAS) № 34 «Промежуточная финансовая отчетность» (дополнение);
  • МСФО (IAS) № 38 «Нематериальные активы» (дополнение);
  • МСФО (IAS) № 41 «Сельское хозяйство» (дополнение).

Стандарты и интерпретации, выпущенные, но еще не применимые

По состоянию на дату утверждения настоящей консолидированной финансовой отчетности были выпущены, но еще не вступили в силу следующие стандарты и интерпретации:

Руководство Группы планирует применить все вышеприведенные стандарты и интерпретации в консолидированной финансовой отчетности за соответствующие отчетные периоды. Влияние применения данных стандартов и интерпретаций на консолидированную финансовую отчетность за будущие отчетные периоды в настоящий момент оценивается руководством.

3. Основные положения учетной политики

Принципы консолидации

Консолидированная финансовая отчетность включает финансовую отчетность Компании и ее дочерних предприятий за период с даты фактического возникновения контроля до даты его фактического прекращения. Предприятие считается контролируемым Компанией, если Компания подвергается рискам, связанным с переменным доходом от участия в объекте инвестиций, или имеет право на получение такого дохода, а также возможность использовать свои полномочия в отношении данного предприятия с целью оказания влияния на величину этого дохода.

Доля неконтролирующих акционеров в чистых активах (за исключением гудвила) консолидируемых дочерних предприятий представлена отдельно от капитала Группы. Доля неконтролирующих акционеров включает их долю на дату объединения предприятий и долю в изменении чистых активов с даты объединения. Общий совокупный доход распределяется между Группой и неконтролирующими акционерами даже в случае отрицательного остатка доли неконтролирующих акционеров.

Доли неконтролирующих акционеров могут первоначально оцениваться либо по справедливой стоимости, либо пропорционально доле неконтролирующих акционеров в справедливой стоимости идентифицируемых чистых активов приобретенной компании. Разрешен выбор способа оценки доли неконтролирующих акционеров для каждой сделки в отдельности.

При подготовке консолидированной финансовой отчетности все остатки по расчетам и операциям внутри Группы, а также нереализованные прибыли и убытки, возникающие в результате операций внутри Группы, исключаются.

Изменения доли владения в дочерних предприятиях Группы, не приводящие к потере контроля, учитываются в составе капитала.

В случае утраты контроля над дочерним предприятием Группа прекращает признание активов и обязательств и соответствующих компонентов капитала бывшего дочернего предприятия. Любая возникающая в результате этого разница признается в составе консолидированного отчета о прибылях и убытках. Оставшаяся доля владения в бывшем дочернем предприятии признается по справедливой стоимости на дату утраты контроля.

Ассоциированное предприятие – это предприятие, в котором Группа обычно владеет от 20% до 50% голосующих акций и на которое Группа оказывает значительное влияние вследствие участия в процессе принятия финансовых и управленческих решений, но не осуществляет контроль или совместный контроль. Ассоциированные предприятия учитываются по методу долевого участия с момента возникновения существенного влияния на это предприятие и до его прекращения.

Вложения в ассоциированные предприятия отражаются в учете по стоимости приобретения, включая гудвил, а также долю Группы в нераспределенной прибыли, полученной после приобретения, и другие изменения в резервах. Балансовая стоимость вложений в ассоциированные предприятия регулярно проверяется на обесценение и в случае его возникновения уменьшается в периоде, в котором обесценение было выявлено. Результаты деятельности ассоциированных предприятий учитываются по методу долевого участия на основании их последней финансовой отчетности, при необходимости скорректированной для унификации учетной политики.

Убытки ассоциированных предприятий принимаются к учету в консолидированной финансовой отчетности до того момента, пока вложения в такие ассоциированные предприятия не списываются до нуля. После этого убытки учитываются только в том объеме, в котором Группа имеет обязательства по оказанию финансовой поддержки таким ассоциированным предприятиям.

Прибыли и убытки, возникающие в результате операций с ассоциированными предприятиями, подлежат исключению в пропорции, равной доле Группы в капитале соответствующих ассоциированных предприятий. В случае утраты существенного влияния инвестор оценивает оставшуюся часть вложений в бывшее ассоциированное предприятие по справедливой стоимости, а возникающая разница отражается в составе консолидированного отчета о прибылях и убытках.

Объединение предприятий

Приобретение дочерних предприятий учитывается по методу покупки. Стоимость каждого приобретения определяется в сумме справедливой стоимости переданных активов, принятых и созданных обязательств и долевых инструментов, выпущенных Группой на дату приобретения, в обмен на получение контроля над приобретенной компанией.

При приобретении доли в дочернем или ассоциированном предприятии любое превышение стоимости приобретения, стоимости доли неконтролирующих акционеров в приобретенной компании и справедливой стоимости, ранее принадлежавшей покупателю доли (при наличии таковой) в капитале приобретенной компании, над справедливой стоимостью ее идентифицируемых активов и обязательств на дату приобретения отражается в качестве гудвила. Гудвил, возникший при приобретении дочерних предприятий, отражается отдельно, а гудвил по ассоциированным предприятиям включается в балансовую стоимость вложений в ассоциированные предприятия. Гудвил проверяется на предмет обесценения не реже одного раза в год. В случае возникновения обесценения его сумма отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в периоде, в котором выявляются подтверждающие это обстоятельства, и впоследствии не восстанавливается.

Если после переоценки доля Группы в справедливой стоимости идентифицируемых чистых активов приобретенной компании превышает сумму стоимости приобретения, стоимости доли неконтролирующих акционеров в приобретенной компании и справедливой стоимости, ранее имевшейся у покупателя доли (при наличии таковой) в капитале приобретенной компании, такое превышение отражается в составе консолидированного отчета о прибылях и убытках в качестве дохода от приобретения доли владения по цене ниже справедливой.

Все расходы, связанные с приобретением, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в момент возникновения.

Если первоначальный учет сделки по объединению предприятий не завершен на конец отчетного периода, в котором произошло объединение, в отчетности представляются оценочные суммы по статьям, оценка которых не завершена. Эти оценочные суммы корректируются ретроспективно (также могут признаваться дополнительные активы и обязательства) в течение периода оценки (максимум двенадцать месяцев с момента объединения предприятий) по мере выяснения фактов и обстоятельств, существовавших на дату приобретения, которые оказали бы влияние на суммы, признанные в отчетности на эту дату, если бы они были известны в то время.

Активы, предназначенные для продажи

Внеоборотные активы и выбывающие группы активов классифицируются как предназначенные для продажи в случае, если их балансовая стоимость, скорее всего, будет возмещена не в процессе обычного использования, а посредством продажи. Данное условие обычно считается выполненным, если существует высокая вероятность осуществления сделки по продаже в течение одного года с момента классификации, актив или выбывающая группа активов могут быть проданы в их текущем состоянии и руководство Группы имеет намерение осуществить продажу.

Внеоборотные активы и выбывающие группы активов, классифицированные как предназначенные для продажи, оцениваются по наименьшей из балансовой стоимости или справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу.

Активы и обязательства, предназначенные для продажи, представляются в консолидированном отчете о финансовом положении отдельно от прочих активов и обязательств на дату составления отчетности. Сравнительные данные, представленные в консолидированном отчете о финансовом положении за предшествующий период в отношении активов, предназначенных для продажи, не корректируются.

Функциональная валюта и валюта представления

Индивидуальная финансовая отчетность каждого предприятия Группы представляется в его функциональной валюте.

Российский рубль («руб.» или «рубль») был определен в качестве функциональной валюты Компании, всех дочерних предприятий, расположенных на территории Российской Федерации, всех иностранных дочерних предприятий Группы, за исключением следующих дочерних предприятий, ввиду значительной степени их автономности. Функциональная валюта Norilsk Nickel Harjavalta Oy – доллар США, Norilsk Nickel Africa Proprietary Limited – южноафриканский рэнд.

Валютой представления консолидированной финансовой отчетности Группы является доллар США («долл. США»). Использование доллара США в качестве валюты представления является распространенной практикой среди мировых компаний, занятых в горнодобывающих отраслях. Также доллар США является более удобной валютой представления для иностранных пользователей консолидированной финансовой отчетности Группы. Группа также выпускает консолидированную финансовую отчетность, соответствующую требованиям Федерального закона 208-ФЗ, использующую российский рубль в качестве валюты представления отчетности (см. Примечание 1).

Компоненты консолидированного отчета о финансовом положении, консолидированного отчета о прибылях и убытках и консолидированного отчета о движении денежных средств пересчитываются в валюту представления следующим образом:

  • все статьи активов и обязательств (как денежные, так и неденежные) в консолидированном отчете о финансовом положении пересчитываются по курсу на дату окончания соответствующего отчетного периода;
  • все статьи доходов и расходов пересчитываются по среднему обменному курсу за каждый квартал (за исключением ситуаций, когда средний курс не является обоснованно приближенным к накопленному эффекту курсов на даты операций, и в этих случаях доходы и расходы пересчитываются по курсам на даты операций);
  • все компоненты капитала пересчитываются по курсу на дату совершения операции;
  • все курсовые разницы, возникающие в результате пересчета, отражаются как отдельный компонент специального резерва в составе прочих совокупных доходов;
  • в консолидированном отчете о движении денежных средств остатки денежных средств на начало и конец каждого представленного периода пересчитываются по курсам на соответствующие даты;
  • все денежные потоки пересчитываются по средним курсам за представленные периоды за исключением кредитов и займов, дивидендов и авансов полученных, доходов и расходов, полученных от выбытия дочерних предприятий, которые пересчитываются по курсу на дату совершения операции;
  • возникающие в результате пересчета курсовые разницы представлены в консолидированном отчете о движении денежных средств как эффект от курсовых разниц на остатки денежных средств и их эквивалентов.

Операции в иностранной валюте

Операции, выраженные в валютах, отличных от функциональной валюты (в иностранной валюте), отражаются по курсам, действующим на даты совершения операций. На каждую отчетную дату денежные активы и пассивы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются по обменному курсу, действующему на дату отчетности. Неденежные статьи, учитываемые по первоначальной стоимости, пересчитываются по курсам на даты совершения операций. Неденежные статьи, учитываемые по справедливой стоимости, пересчитываются по курсу, действующему на последнюю дату определения справедливой стоимости. Курсовые разницы, возникающие в результате изменения курсов валют, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

Обменные курсы, использованные при подготовке консолидированной финансовой отчетности, представлены следующим образом:

Признание выручки

Выручка от реализации металлов

Выручка от реализации металлов отражается в момент перехода к покупателю существенных рисков и выгод, вытекающих из права собственности, и представляет собой общую сумму счетов, предъявляемых покупателям за поставку металлов, за вычетом налога на добавленную стоимость.

Выручка по контрактам, которые заключены с целью удовлетворения ожидаемых потребностей Группы в реализации товаров, изначально предназначены для этих целей и предполагают исполнение обязательств в виде физической поставки товара, признается в консолидированной финансовой отчетности по мере исполнения таких контрактов.

По некоторым контрактам цены на металлы не устанавливаются до наступления заранее фиксированной даты, по состоянию на которую на основе рыночной цены определяется цена поставки. Выручка от реализации в таких случаях первоначально отражается по текущей рыночной цене. Выручка от реализации металлов, отраженная предварительно, пересчитывается на каждую отчетную дату с использованием форвардной рыночной цены, соответствующей периоду котировки, указанному в договоре. Такая корректировка отражается в составе выручки.

Выручка от прочей реализации

Выручка от реализации прочей продукции (отличной от реализации металлов) отражается в момент перехода к покупателю существенных рисков и выгод, вытекающих из права собственности согласно договорам купли-продажи.

Выручка от оказания услуг признается в том периоде, когда услуги были оказаны и результаты сделки, предполагающей оказание услуг, могут быть надежно оценены.

Доходы по процентам и дивидендам полученным

Доходы по дивидендам от инвестиций признаются в момент возникновения права Группы на получение платежа. Доход по процентам начисляется с использованием метода эффективной процентной ставки.

Аренда, по условиям которой к Группе переходят все риски и выгоды, связанные с правом собственности на актив, классифицируется как финансовая аренда. Активы, полученные на условиях финансовой аренды, капитализируются в составе основных средств по наименьшей из двух величин: справедливой стоимости на дату приобретения и текущей дисконтированной стоимости будущих минимальных арендных платежей. Одновременно признается соответствующая задолженность по арендным платежам. Арендованные основные средства амортизируются в течение наименьшего из двух периодов: полезного срока службы или срока аренды. Если в конце срока аренды предполагается передача прав собственности арендатору, то в качестве амортизационного периода применяется полезный срок службы актива.

Платежи по финансовой аренде рассчитываются методом эффективной процентной ставки и распределяются между финансовыми расходами, включаемыми в состав процентов уплаченных, и погашением суммы основного долга, сокращающим размер обязательств по аренде перед арендодателем.

Аренда, при которой арендодатель сохраняет за собой практически все риски и выгоды, связанные с правом собственности на актив, рассматривается как операционная аренда. Платежи по операционной аренде отражаются в составе расходов в консолидированном отчете о прибылях и убытках равными долями в течение срока аренды, при условии, что другие методы не являются более подходящими с точки зрения графика получения выгод пользователем от арендованного актива. Условные арендные платежи по договорам операционной и финансовой аренды отражаются как расходы в том периоде, в котором они были понесены.

Финансовые расходы

Финансовые расходы в основном состоят из расходов по процентам, начисляемым за пользование заемными средствами, а также амортизации дисконта по резерву на вывод основных средств из эксплуатации.

Финансовые расходы, непосредственно связанные с приобретением, строительством или созданием объектов капитального строительства, на подготовку которых к запланированному использованию или продаже должно быть затрачено значительное время, включаются в стоимость таких активов до тех пор, пока они не будут готовы к запланированному использованию или продаже.

Доход от инвестиционной деятельности, полученный в результате временного вложения полученных заемных средств до момента их расходования на приобретение объектов капитального строительства, вычитается из расходов на привлечение заемных средств, которые могут быть капитализированы.

Государственные субсидии

Государственные субсидии признаются в момент, когда появляется достаточная уверенность в том, что субсидия будет получена и что будут выполнены все условия и требования, необходимые для получения субсидии. Государственные субсидии на приобретение или создание активов вычитаются из стоимости соответствующих активов при определении их текущей балансовой стоимости.

Вознаграждения работникам

Заработная плата работников, относящаяся к деятельности текущего периода, признается в качестве расходов за этот период. Долгосрочные обязательства по вознаграждениям работникам отражаются по чистой дисконтированной стоимости.

Планы с установленными отчислениями

Группа производит отчисления по следующим планам с установленными отчислениями:

  • Пенсионный фонд Российской Федерации;
  • накопительная долевая пенсионная программа.

Обязательства Группы в отношении пенсионных планов с установленными отчислениями ограничиваются перечислением средств в периоде возникновения. Отчисления отражаются в составе консолидированного отчета о прибылях и убытках по мере предоставления работниками услуг, дающих им право на такие отчисления.

Расходы по налогу на прибыль

Расходы по налогу на прибыль включают суммы текущего и отложенного налога.

Расходы по налогу на прибыль отражаются как расход или доход в консолидированном отчете о прибылях и убытках, за исключением случаев, когда он относится к статьям, непосредственно относимым к прочим совокупным доходам, в случае чего сумма налога также отражается в составе прочих совокупных доходов. В тех случаях, когда текущий или отложенный налог возникает при объединении предприятий, налоговый эффект включается в учет при объединении предприятий.

Сумма текущего налога определяется с учетом размера налогооблагаемой прибыли, полученной за год. Налогооблагаемая прибыль отличается от прибыли за год, отраженной в консолидированном отчете о прибылях и убытках, поскольку не включает статьи доходов или расходов, подлежащих налогообложению или вычету для целей налогообложения в другие годы, а также исключает необлагаемые и не учитываемые в целях налогообложения статьи.

Отложенный налог отражается в отношении временных разниц между данными налогового учета и данными, отраженными в финансовой отчетности. Отложенные налоговые обязательства отражаются в отношении всех временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую прибыль, а отложенные налоговые активы отражаются с учетом вероятности наличия в будущем налогооблагаемой прибыли, из которой могут быть вычтены временные разницы, принимаемые для целей налогообложения. Отложенные налоговые активы и обязательства не отражаются в консолидированной финансовой отчетности, если временные разницы связаны с гудвилом или возникают при первоначальном признании (кроме случаев приобретения предприятий) других активов и обязательств в рамках операций, которые не влияют на налогооблагаемую и бухгалтерскую прибыль.

Отложенные налоговые обязательства отражаются с учетом налогооблагаемых временных разниц, относящихся к инвестициям в дочерние, совместные и ассоциированные предприятия, за исключением тех случаев, когда Группа имеет возможность контролировать сроки возмещения временной разницы, и существует высокая вероятность того, что данная разница не будет возмещена в обозримом будущем. Отложенные налоговые активы, связанные с такими инвестициями и доходами, признаются с учетом вероятности получения в будущем налогооблагаемой прибыли, достаточной для использования вычитаемых временных разниц, и такое использование ожидается в обозримом будущем.

Балансовая стоимость отложенных налоговых активов пересматривается на каждую отчетную дату и корректируется с учетом вероятности того, что предполагаемая налогооблагаемая прибыль будет достаточной для полного или частичного возмещения актива.

Оценка отложенных налоговых активов и обязательств отражает налоговые последствия, которые могут возникнуть в связи с тем, каким образом Группа намеревается возместить или погасить балансовую стоимость своих активов и обязательств на отчетную дату. Отложенные налоговые активы и обязательства принимаются к зачету, если существует законное право произвести зачет текущих налоговых активов и текущих налоговых обязательств, и когда они относятся к налогу на прибыль, взимаемому одним и тем же налоговым органом. Группа производит зачет отложенных налоговых активов и обязательств для дочерних предприятий, входящих в консолидированную группу налогоплательщиков.

Основные средства

Основные средства, используемые для добычи и первичного обогащения

Капитализированные затраты на строительство рудников включают расходы, непосредственно связанные с:

  • приобретением лицензий на проведение поисково-разведочных работ;
  • строительством новых рудников;
  • определением уточненного содержания полезных компонентов в разрабатываемом рудном теле;
  • расширением производственных мощностей рудника.

Затраты на строительство рудников включают процентные расходы, капитализированные в период строительства рудника, если финансирование осуществляется за счет привлечения заемных средств.

Затраты на строительство рудников переводятся в состав основных средств, используемых для добычи и первичного обогащения, и начинают амортизироваться в момент достижения рудников коммерческих объемов производства.

Основные средства, используемые для добычи и первичного обогащения, учитываются по первоначальной стоимости за вычетом сумм накопленной амортизации и резерва под обесценение. В стоимость основных средств, используемых для добычи и первичного обогащения, входит стоимость приобретения и строительства рудников, расходы, понесенные до начала производства, инфраструктура рудников, стоимость зданий, сооружений и оборудования для переработки добытой руды, стоимость прав на пользование недрами и лицензий на проведение поисково-разведочных работ, а также текущая дисконтированная стоимость будущих расходов по выводу основных средств из эксплуатации.

Начисление амортизации основных средств, используемых для добычи и первичного обогащения, начинается с момента достижения новым рудником коммерческих объемов производства и включается в себестоимость производства. Основные средства, используемые для добычи и первичного обогащения, амортизируются с использованием линейного метода в течение наименьшего из двух периодов: полезного срока службы объекта основных средств либо срока службы рудника, рассчитанного на основе данных о количестве доказанных и прогнозных запасов полезных ископаемых. При определении срока службы рудника допущения, действительные на момент проведения оценки, могут измениться в случае появления новой информации. В среднем сроки амортизации составляют от 2 до 45 лет.

Основные средства, не относящиеся к добыче и первичному обогащению

Основные средства, не относящиеся к добыче и первичному обогащению, включают металлургические производства, здания, инфраструктуру, машины и оборудование и прочие основные средства. Такие основные средства отражаются по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и резерва под обесценение.

Прочие основные средства амортизируются линейным методом в течение полезного срока службы.

Амортизационные отчисления рассчитываются в течение следующих сроков полезной службы активов:

  • металлургические производства, здания и инфраструктура 5–50 лет
  • машины и оборудование 3–30 лет
  • прочие основные средства 2–20 лет

Незавершенное капитальное строительство

Незавершенное капитальное строительство включает в себя расходы, непосредственно связанные со строительством зданий, металлургических предприятий, созданием необходимой инфраструктуры, машин и оборудования, в том числе:

  • авансы, выданные на приобретение основных средств, и материалы, предназначенные для капитального строительства зданий, металлургических предприятий, создания необходимой инфраструктуры, машин и оборудования;
  • суммы, депонированные в банках в качестве покрытия под безотзывные аккредитивы, открытые для оплаты будущих поставок основных средств;
  • расходы по финансированию, понесенные в течение строительства, если оно производится за счет заемных средств.

Начисление амортизации на эти активы начинается в момент ввода их в эксплуатацию.

Расходы на геологоразведочные работы

Расходы на геологоразведочные работы, такие как геофизические, топографические, геологические и аналогичные виды работ, капитализируются, если установлено, что они приведут к возникновению рентабельного инвестиционного проекта. Расходы на геологоразведочные работы начинают амортизироваться в течение срока службы рудника с момента подтверждения коммерческой целесообразности добычи. В противном случае расходы списываются в периоде, в котором они произведены.

Расходы на геологоразведочные работы, списанные до начала строительства рудника, впоследствии не капитализируются, даже в случае начала его коммерческого использования.

Инвестиционная недвижимость

Инвестиционная недвижимость отражается по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации. Инвестиционная недвижимость амортизируется линейным методом в течение полезного срока службы.

Нематериальные активы, за исключением гудвила

Нематериальные активы отражаются в учете по первоначальной стоимости за вычетом сумм накопленной амортизации и резерва под обесценение. Нематериальные активы в основном включают в себя патенты, лицензии и программное обеспечение, права на использование программного обеспечения и прочие нематериальные активы.

Амортизация патентов, лицензий и программного обеспечения начисляется равномерно в течение периода от 1 до 10 лет.

Обесценение внеоборотных активов, за исключением гудвила

На каждую отчетную дату Группа проводит проверку стоимости своих внеоборотных активов на предмет обесценения в случае существования индикаторов, свидетельствующих об их обесценении. В случае обнаружения таких признаков рассчитывается возмещаемая стоимость соответствующего актива с целью определения размера убытка от обесценения (если таковой имеется). В тех случаях, когда нецелесообразно оценивать возмещаемую стоимость отдельного актива, Группа оценивает возмещаемую стоимость единицы, генерирующей денежные потоки, к которой относится такой актив.

Возмещаемая стоимость определяется как наибольшее из двух значений: справедливая стоимость за вычетом расходов на продажу или стоимость актива в пользовании. При определении стоимости актива в пользовании прогнозные денежные потоки приводятся к текущей стоимости с использованием ставок дисконтирования до налогообложения, отражающих текущую рыночную стоимость денег и рисков, относящихся к активу или единице, генерирующей денежные потоки. Если возмещаемая стоимость какого-либо актива или единицы, генерирующей денежные потоки, оказывается ниже его балансовой стоимости, балансовая стоимость этого актива или единицы, генерирующей денежные потоки, уменьшается до размера его возмещаемой стоимости. Убытки от обесценения сразу же признаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

В тех случаях, когда убыток от обесценения впоследствии восстанавливается, балансовая стоимость актива (или единицы, генерирующей денежные потоки) увеличивается до суммы, полученной в результате новой оценки его возмещаемой стоимости, но таким образом, чтобы увеличенная балансовая стоимость не превышала балансовую стоимость, которая была бы определена, если бы по этому активу (или единице, генерирующей денежные потоки) не был отражен убыток от обесценения в предыдущие годы. Восстановление убытка от обесценения сразу же отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

Товарно-материальные запасы

Основные металлы Группы – никель, медь, палладий, платина; побочные металлы Группы – золото, родий, серебро и прочие металлы. Основные металлы отражаются по наименьшей из двух величин: чистой производственной себестоимости и чистой цене возможной реализации. Чистая производственная себестоимость основных металлов рассчитывается путем распределения полной себестоимости производства пропорционально доле выручки от реализации этого металла в общей выручке. Побочные продукты оцениваются по чистой стоимости возможной реализации, основанной на текущих рыночных ценах.

Стоимость незавершенного производства металлов, находящихся на стадии переработки, включает в себя все затраты, понесенные в процессе производства, включая прямые затраты на материалы и заработную плату, распределенные общепроизводственные расходы, амортизацию и другие расходы, понесенные в процессе производства каждого вида продукта с учетом степени его готовности.

Запасы и материалы

Запасы и материалы оцениваются по средневзвешенному методу, за вычетом резерва под снижение стоимости малоходовых и неликвидных материалов.

Финансовые активы

Финансовые активы признаются в учете в момент совершения сделки и первоначально оцениваются по справедливой стоимости с учетом расходов по совершению сделки, непосредственно относящихся к сделке, за исключением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости с признанием ее изменения в отчете о прибылях и убытках, которые первоначально отражаются по справедливой стоимости.

Финансовые активы классифицируются по следующим категориям:

  • оцениваемые по справедливой стоимости с признанием ее изменения в отчете о прибылях и убытках;
  • удерживаемые до погашения;
  • имеющиеся в наличии для продажи; и
  • займы и дебиторская задолженность.

Отнесение финансовых активов к тому или иному классу зависит от их особенностей и цели приобретения и происходит в момент их принятия к учету.

Метод эффективной процентной ставки

Метод эффективной процентной ставки используется для расчета амортизированной стоимости финансового актива и распределения процентных доходов в течение соответствующего периода. Эффективной процентной ставкой является ставка, которая используется для дисконтирования предполагаемых будущих денежных поступлений в течение ожидаемого срока существования финансового актива или, если применимо, на более короткий срок.

Доходы, относящиеся к долговым инструментам, отражаются по методу эффективной процентной ставки, за исключением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости с признанием ее изменения в отчете о прибылях и убытках.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости с признанием ее изменения в отчете о прибылях и убытках

Финансовый актив классифицируется как оцениваемый по справедливой стоимости с признанием ее изменения в отчете о прибылях и убытках, если он предназначен для торговли либо классифицирован как оцениваемый по справедливой стоимости с признанием ее изменения в отчете о прибылях и убытках.

Финансовый актив классифицируется как предназначенный для торговли, если:

  • он приобретен, главным образом, для продажи в ближайшем будущем; или
  • является частью идентифицируемого портфеля финансовых инструментов, который управляется Группой совместно и по которому ожидается получение фактической прибыли в ближайшем будущем; или
  • является производным финансовым инструментом.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости с признанием ее изменения в отчете о прибылях и убытках, отражаются по справедливой стоимости с отражением возникающих при переоценке доходов и расходов в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Чистая прибыль или убыток, отраженный в консолидированном отчете о прибылях и убытках, включает в себя сумму дивидендов или процентов по данному финансовому активу.

Займы и дебиторская задолженность

Торговая дебиторская задолженность, выданные займы и прочая дебиторская задолженность с фиксированными или определяемыми выплатами, которые не котируются на активном рынке, классифицируются как займы и дебиторская задолженность. Займы и дебиторская задолженность учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки за вычетом резерва под обесценение. Процентный доход учитывается с использованием метода эффективной процентной ставки, за исключением краткосрочной дебиторской задолженности, по которой сумма процентов является несущественной.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, включают, в основном, акции, котирующиеся на открытом рынке, и производные ценные бумаги, не имеющие котировок на открытом рынке.

Принадлежащие Группе производные ценные бумаги, имеющие котировки на открытом рынке, оцениваются по рыночной стоимости. Прибыли или убытки, связанные с изменением справедливой стоимости данных инвестиций, отражаются как резерв по переоценке инвестиций в составе прочих совокупных доходов, за исключением убытков от обесценения, процентов, рассчитанных с использованием метода эффективной процентной ставки, и курсовых разниц на денежных статьях, которые признаются непосредственно в консолидированном отчете о прибылях и убытках. В случае если инвестиции реализованы или по ним возникло обесценение, накопленные прибыли или убытки, ранее признаваемые в составе резерва по переоценке инвестиций, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

Производные ценные бумаги, не имеющие котировок на активном рынке, отражаются исходя из оценки руководством их справедливой стоимости.

Обесценение финансовых активов

Финансовые активы, за исключением оцениваемых по справедливой стоимости с признанием ее изменения в отчете о прибылях и убытках, проверяются на предмет наличия признаков обесценения на каждую отчетную дату. Убыток от обесценения признается при наличии объективных данных, свидетельствующих об уменьшении ожидаемых будущих денежных потоков по данному активу в результате одного или нескольких событий, произошедших после принятия финансового актива к учету.

Группа создает 100% резерв по всей торговой и прочей дебиторской задолженности, просроченной более чем на 365 дней. По торговой и прочей дебиторской задолженности сроком до 365 дней резерв создается согласно ожидаемой вероятности возмещения задолженности и периода просрочки.

Индикатором обесценения для дебиторской задолженности может служить прошлый опыт неплатежей или увеличения числа отсроченных платежей, а также изменения в экономических условиях, приводящие к неисполнению обязательств по платежам.

Для финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимости, убыток от обесценения рассчитывается как разница между балансовой стоимостью и текущей стоимостью прогнозируемых будущих потоков денежных средств, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной ставки процента.

Убыток от обесценения вычитается непосредственно из балансовой стоимости финансового актива, за исключением торговой и прочей дебиторской задолженности, балансовая стоимость которой уменьшается с использованием счета резерва. В случае признания торговой и прочей дебиторской задолженности безнадежной, такая задолженность списывается за счет соответствующего резерва. Полученные впоследствии возмещения ранее списанных сумм отражаются по кредиту счета резерва. Изменения резерва отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

За исключением долговых и долевых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, если в последующем периоде размер убытка от обесценения уменьшается и такое уменьшение может быть объективно связано с событием, имевшим место после признания обесценения, ранее отраженный убыток от обесценения восстанавливается через счет прибылей или убытков. При этом балансовая стоимость финансовых активов на дату восстановления убытка от обесценения не может превышать амортизированную стоимость, которая была бы отражена в случае, если бы обесценение не признавалось.

В случае, когда снижение справедливой стоимости инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, было отражено в составе прочих совокупных доходов, но возникли объективные факты, подтверждающие обесценение данных инвестиций, накопленный убыток, отраженный в составе прочих совокупных доходов, должен быть перенесен в консолидированный отчет о прибылях и убытках, даже если выбытие инвестиций не произошло. Обесценение, ранее признанное в консолидированном отчете о прибылях и убытках, впоследствии не восстанавливается.Увеличение стоимости, последующее признанию обесценения, признается в составе прочих совокупных доходов.

Списание финансовых активов

Группа списывает финансовый актив с учета только в случае прекращения прав на денежные потоки по соответствующему договору или в случае передачи финансового актива и соответствующих рисков и выгод другой организации. Если Группа не передает, но в то же время не сохраняет основные риски и выгоды от владения активом и продолжает контролировать переданный актив, то она продолжает отражать свою долю в данном активе и связанном с ним обязательстве в сумме предполагаемого возмещения. Если Группа сохраняет все основные риски и выгоды от владения переданным финансовым активом, она продолжает учитывать данный финансовый актив, а также отражает обеспеченный заем в сумме, которую должна погасить.

Финансовые обязательства

Группа классифицирует финансовые обязательства как кредиты и займы, торговую и прочую кредиторскую задолженность. Такие финансовые обязательства при первоначальном признании оцениваются по справедливой стоимости за вычетом непосредственно относящихся затрат по сделке. После первоначального признания эти финансовые обязательства оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента.

Метод эффективной процентной ставки

Метод эффективной процентной ставки используется для расчета амортизированной стоимости финансового обязательства и распределения процентных расходов в течение соответствующего периода. Эффективной процентной ставкой является ставка, которая используется для дисконтирования предполагаемых будущих денежных платежей в течение ожидаемого срока существования финансового обязательства или, если применимо, на более короткий срок.

Списание финансовых обязательств

Группа списывает финансовые обязательства с учета только в случае исполнения, отмены или истечения срока обязательств.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства, банковские депозиты в банках, у брокеров и других финансовых учреждениях и высоколиквидные финансовые вложения с изначальным сроком погашения, не превышающим трех месяцев, депозиты до востребования, которые свободно конвертируются в соответствующие суммы денежных средств и риск изменения стоимости которых является незначительным.

Резервы признаются тогда, когда у Группы имеются юридические или вытекающие из практики обязательства, возникшие в результате прошлых событий, и существует высокая вероятность того, что погашение этого обязательства потребует выбытия ресурсов Группы, а также может быть сделана надежная оценка величины обязательства.

Сумма, признанная в качестве резерва, представляет собой наиболее точную оценку затрат, необходимых для погашения текущего обязательства на отчетную дату, принимая во внимание риски и неопределенность, связанные с обязательством. Если для расчета резерва используются денежные потоки, которые потребуются для погашения текущего обязательства, балансовой стоимостью резерва считается текущая дисконтированная стоимость таких денежных потоков.

Обязательства по восстановлению окружающей среды

Обязательства по восстановлению окружающей среды включают в себя расходы по выводу основных средств из эксплуатации, а также на рекультивацию земель.

Будущие расходы по выводу основных средств из эксплуатации и соответствующие обязательства отражаются по чистой дисконтированной стоимости в тот момент, когда у Группы возникают обязательства в отношении данных расходов (обычно, когда соответствующий актив введен в эксплуатацию) и их величина может быть оценена с достаточной степенью достоверности. Капитализированные расходы по выводу основных средств из эксплуатации амортизируются в течение срока службы рудника. Увеличение обязательства по выводу основных средств из эксплуатации в связи с амортизацией дисконта отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе финансовых расходов. Сумма обязательств по выводу основных средств из эксплуатации периодически пересматривается с учетом действующих законов и нормативных актов, и при необходимости существующая оценка корректируется.

4. Основные оценки и допущения

Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от руководства Группы выработки оценок и допущений, влияющих на величину активов и обязательств Группы на отчетную дату, раскрытие условных активов и обязательств, а также суммы доходов и расходов за отчетный период. Выработка таких оценок включает субъективные факторы и зависит от прошлого опыта, текущих и ожидаемых экономических условий и всей прочей доступной информации. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок.

Наиболее значительные области, требующие применения оценок и допущений руководства, следующие:

  • сроки полезного использования основных средств;
  • обесценение активов, включая справедливую стоимость активов, предназначенных для продажи;
  • резервы;
  • обязательства по восстановлению окружающей среды;
  • налог на прибыль; и
  • условные факты хозяйственной деятельности.

Сроки полезного использования основных средств

Основные средства, используемые для добычи и первичного обогащения, амортизируются с использованием линейного метода в течение наименьшего из двух периодов: полезного срока службы объекта основных средств либо срока службы рудника, рассчитанного на основе данных о количестве доказанных и прогнозных запасов полезных ископаемых. При определении срока службы рудника допущения, действительные на момент проведения оценки, могут измениться в случае появления новой информации.

Факторы, которые могут повлиять на определение срока службы рудника, включают:

  • изменение величины доказанных и прогнозных запасов полезных ископаемых;
  • существенное изменение содержания металлов в руде с течением времени;
  • разница между фактическими ценами и допущениями относительно цен на металлы, использованными при оценке и классификации запасов полезных ископаемых;
  • непредвиденные операционные проблемы на рудниках;
  • изменение сумм капитальных затрат, операционных расходов, затрат на добычу, обработку металлов и восстановление окружающей среды, ставок дисконтирования и курсов иностранной валюты, которые могут оказать негативное влияние на экономическую эффективность добычи запасов полезных ископаемых.

В случае изменения какого-либо из перечисленных факторов может произойти изменение сроков амортизации основных средств, используемых для добычи и первичного обогащения, и их текущей стоимости. Правильность применяемых полезных сроков службы основных средств, не относящихся к добыче и первичному обогащению, регулярно проверяется руководством. Проверка проводится исходя из текущего технического состояния активов и ожидаемого периода, в течение которого они будут приносить экономические выгоды Группе.

Обесценение активов

Балансовая стоимость внеоборотных активов Группы анализируется на предмет выявления признаков, свидетельствующих об обесценении таких активов или признаков, свидетельствующих о том, что признанное ранее обесценение может быть полностью или частично восстановлено. Для целей теста на обесценение активы, не генерирующие независимые денежные потоки, относятся к соответствующей единице, генерирующей денежные потоки. Руководство неизбежно применяет субъективное суждение при отнесении активов, не генерирующих независимые денежные потоки, к соответствующим генерирующим единицам, а также при оценке сроков и величины соответствующих денежных потоков в рамках расчета стоимости актива в пользовании. Последующие изменения в порядке отнесения активов к генерирующим единицам или сроков денежных потоков могут оказать влияние на балансовую стоимость соответствующих активов.

Группа производит начисление резерва по сомнительным долгам в целях покрытия потенциальных убытков, возникающих в случае неспособности покупателей осуществить необходимые платежи. При оценке достаточности резерва по сомнительным долгам руководство учитывает текущие общеэкономические условия, сроки возникновения остатков непогашенной дебиторской задолженности, опыт Группы по списанию задолженности, кредитоспособность покупателей и изменения условий осуществления платежей. Корректировки резерва по сомнительным долгам, отраженного в консолидированной финансовой отчетности, могут производиться по результатам изменений экономической или отраслевой ситуации или финансового положения отдельных покупателей.

Группа также начисляет резерв по малооборачиваемым и неликвидным материалам и запасам. Кроме того, некоторые виды произведенной Группой готовой продукции отражаются в учете по чистой цене возможной реализации, определяемой на основе наиболее надежных данных, доступных на момент проведения такой оценки. При этом учитываются колебания цены или себестоимости готовой продукции, напрямую связанные с событиями, происходящими после отчетной даты, в той мере, в которой эти события подтверждают ситуацию, действующую по состоянию на конец отчетного периода.

Группа производит начисление резерва по социальным обязательствам. Сумма, признаваемая в качестве резерва, представляет собой приведенную стоимость наиболее точной оценки будущих затрат, необходимых для погашения этих обязательств.

Обязательства по восстановлению окружающей среды

Горнодобывающая и геологоразведочная деятельность Группы регулируется различными законами и нормативными актами в области охраны окружающей среды. Группа проводит оценку обязательств по охране окружающей среды, основываясь на понимании руководством Группы требований действующего законодательства различных юрисдикций, условий лицензионных соглашений и внутренних инженерных оценок. Резерв на вывод основных средств из эксплуатации и рекультивацию земель признается исходя из чистой дисконтированной стоимости в момент возникновения соответствующего обязательства. Фактические расходы будущих периодов могут существенно отличаться от суммы резерва. Кроме того, на величину данного резерва могут оказать влияние будущие изменения законов и нормативных актов в области защиты окружающей среды, оценки сроков службы рудников и ставок дисконтирования.

Налог на прибыль

Группа уплачивает налог на прибыль в различных юрисдикциях. Определение суммы резерва по налогу на прибыль, уплачиваемому в различных юрисдикциях, в значительной мере является предметом субъективного суждения в связи со сложностью законодательной базы. Существует значительное число сделок и расчетов, по которым сумма окончательного налогового обязательства не может быть однозначно определена.

Группа признает обязательства по налогам, которые могут возникнуть по результатам налоговых проверок, на основе оценки потенциальных дополнительных налоговых обязательств. В случае если итоговый результат по различным налоговым спорам будет отличаться от отраженных сумм, данная разница окажет влияние на суммы текущего и отложенного налога на прибыль в том периоде, в котором она будет выявлена.

Балансовая стоимость отложенных налоговых активов оценивается на каждую отчетную дату и уменьшается на величину, в отношении которой произошло снижение вероятности того, что в будущем будет получена налогооблагаемая прибыль, достаточная для полного или частичного покрытия отложенного налогового актива. Оценка такой вероятности предусматривает использование субъективного суждения исходя из ожидаемых результатов деятельности.

При оценке вероятности использования в будущем отложенного налогового актива учитываются различные факторы, в том числе операционные результаты деятельности Группы в предыдущих отчетных периодах, операционный план Группы, период возможного использования убытков прошлых лет для целей налогообложения и стратегии налогового планирования. Если фактические результаты будут отличаться от произведенных оценок или эти оценки подлежат корректировке в будущих периодах, это может оказать негативное влияние на финансовое положение, результаты деятельности и движение денежных средств Группы.

Условные факты хозяйственной деятельности

Характер условных активов и обязательств предполагает, что они будут реализованы только при возникновении или отсутствии одного или более будущих событий. Оценка таких условных активов и обязательств неотъемлемо связана с применением значительной доли субъективного суждения и оценок результатов будущих событий.

5. Информация по сегментам

Операционные сегменты определяются на основе внутренних отчетов по компонентам Группы, которые регулярно анализируются Правлением Группы.

Руководство Группы определило следующие операционные сегменты:

  • сегмент «Группа ГМК», включающий в себя деятельность по добыче и металлургии, транспортные услуги, энергетику, ремонт и техническое обслуживание на территории полуострова Таймыр;
  • сегмент «Группа КГМК», включающий в себя деятельность по добыче и металлургии, энергетику, деятельность по разведке полезных ископаемых на территории Кольского полуострова;
  • сегмент «NN Harjavalta», включающий в себя деятельность по переработке на территории Финляндии;
  • сегмент «Прочие металлургические», включающий в себя деятельность по развитию Быстринского проекта, прочую металлургическую деятельность и деятельность по разведке полезных ископаемых на территории Российской Федерации и за рубежом;
  • сегмент «Прочие неметаллургические», включающий в себя деятельность по реализации металлов и прочих товаров и услуг, транспортные и логистические услуги, энергетику, коммунальные услуги, исследовательскую деятельность и прочие виды деятельности на территории Российской Федерации и за рубежом.

Корпоративная деятельность Группы не является операционным сегментом, включает в себя в основном административные расходы Главного офиса Группы и казначейские операции Группы и включена в строку «Нераспределенные». Активы, классифицированные как предназначенные для продажи, и обязательства, связанные с активами, классифицированными как предназначенные для продажи, также отражены в строке «Нераспределенные».

Отчетные сегменты в примечании приведены до элиминации межсегментных оборотов и остатков, за исключением:

  • остатков внутригрупповых займов и процентов по ним;
  • остатков внутригрупповых инвестиций;
  • начисления внутригрупповых дивидендов;
  • реализации металлов внутри компаний Группы.

Расчет по сегментам сделан на той же основе, что и по остальным показателям консолидированной финансовой отчетности. Показатели за год, закончившийся 31 декабря 2015 года, были пересчитаны в соответствии с формой представления информации по сегментам в текущем отчетном периоде.

Выручка, показатели прибыльности или убыточности сегментов (EBITDA) и прочая сегментная информация по продолжающейся деятельности в разрезе отчетных сегментов Группы за годы, закончившиеся 31 декабря 2016 года и 31 декабря 2015 года, представлены ниже.

Читайте так же:  Заявление лица осуществляющего уход с указанием даты начала ухода