Образец заявления на предоставление налогового вычета на покупку квартиры

Оглавление:

Образец заявления на получение имущественного налогового вычета

Бланк заявления на получение имущественного вычета

Заявление на предоставление имущественного налогового вычета при покупке квартиры (скачать бланк).

Заявления на предоставление имущественного налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку (скачать бланк).

Обратите внимание, универсального бланка заявления на получение налогового вычета за обучение законом не предусмотрено, поэтому при обращении в ИФНС, вас могут попросить заполнить бланк именно той формы, которая установлена у них.

Как заполнить бланк заявления в 2017 году

Заполнить бланк можно как от руки, так и при помощи компьютера. Для заполнения на компьютере скачайте один из ниже приведенных образцов и замените данные написанные курсивом на свои.

В шапке заявления указывается начальник и наименование ИФНС по вашему месту жительства, узнать их можно здесь.

Образец заполнения в 2017 году

Ниже приведены образцы заявлений на получение имущественного налогового вычета:

Как заполнить заявление на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры?

До 2017 года заявление на налоговый вычет, подаваемое налогоплательщиками в ходе обращения в ФНС, оформлялось в произвольном порядке. Примерную форму его заполнения и готовый образец можно было найти в Налоговой инспекции, в которой оформлялся возврат. Но с 2017 года документальное сопровождение налогового вычета было решено стандартизировать и теперь заявление налогоплательщики должны подавать по единой унифицированной форме.

Форма заявления на получение налогового вычета

В перечне обязательных документов на получение имущественного вычета при покупке квартиры числится заявление от налогоплательщика. Оно служит основанием для рассмотрения представленной покупателем квартиры документации и именно на его основе налоговики принимают решение о предоставлении вычета или отказе в возврате средств.

После приобретения гражданином квартиры вычет из бюджета не предоставляется по умолчанию. Налогоплательщик обязан подать заявление в инспекцию и приложить к нему документы, подтверждающие право на его получение.

К заполнению заявления необходимо подойти максимально ответственно, так как при его несоответствии установленным правилам или обязательной форме в предоставлении вычета могут отказать.

Имущественный вычет по своей сути является возвратом переплаченных лицом налогов из бюджета. При оформлении возврата в части переплаты НДФЛ используется форма ММВ-7-8/[email protected] от 14.02.2017. Она имеет письменную форму и составляется в двух экземплярах, которые передаются в Налоговую инспекцию. Один экземпляр с отметкой налоговиков о принятии остается у налогоплательщика. Он будет служить подтверждением обращения за вычетом в случае утраты документов или при затягивании сроков камеральной проверки документации. Заявление обязательно к применению с марта 2017 года.

Каждый лист в заявлении должен быть подписан налогоплательщиком, что подтверждает подлинность содержащихся в нем сведений. Поэтому заявление не требуется скреплять и прошивать.

Для подачи заявления есть установленные сроки. Оно подается на следующий год после оформления права собственности на квартиру по договору купли-продажи в Росреестре или подписания передаточного акта при покупке недвижимости на первичном рынке у застройщика. Срок давности для обращения за налоговым вычетом составляет три года. Так, за возвратом НДФЛ при покупке квартиры в 2018 году нужно обращаться не раньше 2019 года. В 2018 году допускается получить вычеты за 2015, 2016, 2017 годы.

К заявлению прилагается документация, которая подтверждает право на имущественный вычет. Это документы, которые подтверждают размер полученных доходов и удержанного налога; платежная документация на недвижимость; документы, подтверждающие правовой статус собственника.

Заявление подается одним из удобных способов: через подразделение Налоговой инспекции по месту жительства налогоплательщика, через МФЦ, направить по почте заказным письмом или передать через доверенное лицо.

При оформлении вычета через представителя налогоплательщик должен выписать в его пользу доверенность на представление интересов.

Порядок заполнения и образец заявления

Заявление имеет обязательные поля для заполнения, при отсутствии которых его рассмотрение могут отклонить. В случае отклонения заявления право на вычет придется подтверждать повторно или вносить исправления в документ.

Титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике, включающие:

  • ФИО заявителя (отчество указывается при наличии);
  • ИНН физического лица (указывается при наличии, в поле КПП проставляются прочерки, так как указанный реквизит у физлиц отсутствует, он присваивается только компаниям);
  • ОКТМО, который отличается в зависимости от региона проживания налогоплательщика (уточнить свой ОКТМО можно https://www.nalog.ru/rn71/service/oktmo/);
  • контактный телефон налогоплательщика;
  • если заявление передается через представителя, то указываются его фамилия, имя, отчество, а также наименования и реквизиты документа (доверенности), который уполномочивает физлицо представлять интересы налогоплательщика;
  • если заявление передается налогоплательщиком лично, то ставится код «3», через представителя – «2».

Также титульный лист содержит общие сведения об оформляемом налоговом вычете:

  • порядковый номер обращения налогоплательщика (если он обращается в инспекцию с указанным вопросом впервые, то ставится цифра «1»; если же предыдущая версия заявления была отклонена, то указывается номер «2»);
  • код налоговой инспекции, в которую передается заявление (его можно уточнить на официальном сайте ФНС, указав адрес https://service.nalog.ru/addrno.do);
  • в отдельном поле указывается числовое значение «1», которое подтверждает желание налогоплательщика получить возврат переплаты по НДФЛ (налогу);
  • размер налогового вычета в цифровом значении (это должна быть сумма не более 260 тыс. р.);
  • статья Налогового кодекса, которая служит основанием для возврата переплаты НДФЛ – 78;
  • в разделе налоговый период прописывается ГД (который означает год), далее – «00», затем – год, за который получается вычет (например, 2017);
  • КБК или код бюджетной классификации – это уникальный код, который присваивается каждой группе налогов в РФ, для имущественного вычета он имеет значение 182 1 01 02010 01 1000 110 (стоит учитывать, что налоговики достаточно часто пересматривают КБК, поэтому стоит уточнить действующее значение на сайте инспекции https://www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/fl/).

На титульном листе указывается количество страниц в заявлении (стандартно их 3) и ставится подпись. Отдельные поля предназначены для заполнения сотрудником налоговой инспекции, который будет принимать заявление.

На второй странице также проставляются ИНН и ФИО налогоплательщика, а также указываются реквизиты банковского счета, на который будут переведены деньги, и паспорта налогоплательщика.

Для того чтобы заполнить данный лист, нужно получить в банке выписку, содержащую необходимый набор реквизитов банковского счета для перечисления вычета. Данная выписка может быть получена в отделении банка по запросу клиента (при себе необходимо иметь паспорт) или дистанционно через интернет-банк.

Набор реквизитов в заявлении должен включать в себя:

  • полное наименование банка, включающее форму собственности;
  • вид счета (обычно это текущий);
  • корреспондентский счет (корсчет или к/с);
  • БИК (числовой код, который уникален у каждого банка);
  • ФИО получателя.

В заявлении также указывается числовое значение «1», указывающее на то, что номер счета принадлежит налогоплательщику.

При указании паспортных данных прописывается:

  • числовой код документа (21);
  • серия и номер паспорта через пробелы;
  • дата выдачи паспорта;
  • кем выдан паспорт.

Помимо паспорта, в заявлении можно указать реквизиты другого документа, удостоверяющего личность (например, военного билета). Вторую страницу также завершает подпись налогоплательщика.

Третья страница содержит паспортные данные и указание на адрес налогоплательщика:

  • индекс;
  • регион в числовом формате;
  • город или поселок;
  • улица;
  • дом;
  • квартира.

Согласно действующему законодательству, по указанному в заявлении адресу специалисты ФНС обязаны направить официальный ответ с принятым решением по вопросу предоставления вычета: предоставить или отказать в возврате налога. В последнем случае отрицательное решение должно содержать мотивы и способы обжалования.

Заявление на получение вычета можно заполнить от руки синей или черной пастой разборчивыми буквами или на компьютере.

Образец заполнения бланка заявления на получение имущественного вычета можно скачать по ссылке. Заявление можно заполнить непосредственно в ФНС, запросив бланк и воспользовавшись образцом на стенде. Но лучше заполнить его предварительно дома, чтобы не тратить время в ФНС.

В настоящее время налогоплательщики должны использовать заявление на получение имущественного вычета, которое было введено в оборот в марте 2017 года. В 2018 году никаких изменений в форму не вносилось.

Таким образом, заявление на получение имущественного вычета при покупке квартиры, начиная с 2017 года, имеет единую форму, которую должны использовать налогоплательщики.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Читайте так же:  Пособие по беременности и родам входит в справку ндфл

Заявление на получение налогового вычета

Оформляя документы для получения налогового вычета, налогоплательщики неизбежно сталкиваются с проблемой заполнения заявления о предоставлении вычета. В этой статье мы постараемся подробно рассмотреть все вопросы, связанные с этой темой.

Прежде всего, отметим, что структура заявления и его содержание будут зависеть от того, какой путь подачи заявления Вы выбрали: через ФНС или через работодателя. Кроме того, имеет большое значение, какой именно вид налогового вычета Вы хотите получить:

Как заполнить заявление, если Вы планируете получать стандартный вычет

Перечень лиц, которые могут претендовать на стандартный вычет можно найти в Налоговом кодексе, а именно в пп. 1, 2, 4 ст. 218 НК РФ. Наиболее распространенным стандартным вычетом является вычет на ребенка. Заявление на предоставление вычета при этом пишется на имя работодателя без обращения в налоговые органы.

В шапке такого заявления обычно пишут название организации, где работает заявитель, и ФИО директора. Кроме того, указываются личные данные работника, претендующего на вычет, включая ИНН и адрес. В тексте заявления просят предоставить стандартный налоговый вычет, указывают ФИО ребенка и размер вычета. Обязательно нужно указать список документов, которые подтверждают возможность получать данный вид вычета. В конце заявления работник должен его подписать и поставить дату.

Существует также понятие двойного налогового вычета на ребенка. Это значит, что один родитель может отдать свое право на вычет другому родителю. Поясним на примере.

Иванов И.И. и Иванова В.В. воспитывают сына Иванова А.И. 21.10.2005 г. Иванова В.В. решила отказаться от своего налогового вычета в пользу мужа, значит, Иванов И.И. может теперь претендовать на двойной налоговый вычет в размере 2800 рублей (1400*2).

В такой ситуации супруги Ивановы должны заполнить два вида заявлений. Иванов И.И. должен составить заявление на получение двойного налогового вычета на имя своего работодателя. Образец заявления будет выглядеть следующим образом.

А его супруга Иванова В.В. должна написать заявление об отказе от своего налогового вычета на ребенка. Заявление также предоставляется в ту организацию, где работает Иванов И.И.

Как заполнить заявление, если Вы хотите получить имущественный или социальный вычет

Оба этих вычета можно получить двумя способами.

Способ первый – обратиться в налоговую инспекцию. В этом случае заявление на предоставление вычета заполняется по определенной форме. Сначала указываются данные налоговой, в которую подается заявление, а также сведения о налогоплательщике, претендующем на вычет.

После пишется наименование документа – «Заявление», а затем излагается его суть. Ссылаясь на Налоговый кодекс, налогоплательщик просит вернуть сумму излишне уплаченного налога, указывая при этом год, за который планируется возмещение и его сумма. Также нужно написать в заявлении банковские реквизиты счета, на который заявитель хотел бы получить возмещение.

Способ второй — получить имущественный, а начиная с 01.01.2016 года и социальный налоговый вычет, через своего работодателя. Но в этом случае Вам придется посетить ФНС минимум два раза: первый раз – чтобы подать заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет, а второй раз примерно через месяц, чтобы его забрать.

В шапке заявления указываются такие же сведения как при заполнении заявления на получение вычета через налоговую инспекцию. Ниже должен следовать текст, в котором налогоплательщик просит подтвердить свое право на имущественный или социальный вычет. В конце заявления ставится подпись, расшифровка и дата написания заявления.

После получения уведомления в налоговой инспекции, необходимо заполнить заявление на получение вычета у работодателя. В шапке пишутся стандартные сведения: фамилия, имя, отчество работодателя и собственные ФИО, ИНН и адрес по прописке.

Затем пишется слово заявление и непосредственно его текст. В нем работник просит предоставить вычет (имущественный либо социальный) и указывает номер и дату уведомления о подтверждении права на вычет. В конце заявления ставится его дата и подпись с расшифровкой налогоплательщика, претендующего на вычет.

Как правильно написать заявление на налоговый вычет

Заявление на вычет необходимо подавать вместе с заранее подготовленным пакетом документов. Наличие ошибок в заявлении может стать причиной отклонения всего пакета документов.

Содержание

Также необходимо знать, что для каждого типа вычета (социального, имущественного) имеется свои правила и форма написания заявления.

Что нужно знать ↑

Заявление на предоставление является основанием для получения налогового вычета наряду с законодательной базой, обуславливающей условия и требования, предъявляемые к заявителю.

Для того чтобы получить данную льготу, следует знать нормативную базу и место, куда следует обратиться с заявлением и соответствующими документами.

Нормативная база

Право на получение вычета закреплено на законодательном уровне.

Каждый вид вычета освещен в соответствующем разделе Налогового кодекса Российской Федерации:

  • стандартный – ст.№218;
  • имущественный – ст.№220;
  • социальный – ст.№219;
  • профессиональный – ст.№221;
  • инвестиционный – ст.№219.

В каждой из этих статей оговариваются все условия и требования, позволяющие получить налоговый вычет какого-либо рода. В них перечислены суммы льгот, а также категории людей, имеющих на них право.

Можете те ли вы получить вычет?

Налоговый вычет может быть получен только в том случае, если конкретный налогоплательщик является представителем категории, присутствующей в соответствующей статье Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст.№218 действующего Налогового кодекса право на стандартный имущественный вычет имеют следующие категории граждан:

Также на стандартный имущественный вычет имеют право опекуны либо родители ребенка, не достигшего ещё 18 летнего возраста, и детей, находящихся на иждивении и проходящих обучение на очной форме в ВУЗе.

Вычет имеют право оформить опекуны или родители ребенка-инвалида. Налоговый вычет на детей является наиболее обширным разделом, касающимся налоговых льгот.

Данная налоговая льгота имеет множество нюансов, все их необходимо знать и учитывать. Имущественный налоговый вычет предоставляется, если налогоплательщик:

  • осуществил продажу дорогостоящего имущества;
  • приобрел какое-либо жилье (дом, квартиру, комнату или нечто подобное);
  • за собственный счет построил жилье либо приобрел участок земли для этих целей;
  • выкупил какое-либо имущество для муниципальных или же государственных нужд.

Все основополагающие моменты и нюансы, касающиеся имущественного вычета, оглашены в ст.№220 НК РФ.

Предоставление социального налогового вычета оговаривается в ст.№219 НК РФ. Право на его получение имеют следующие граждане:

  1. Осуществляющие оплату собственного обучения (независимо от его формы — дневное, вечернее, очное, заочное).
  2. Оплачивающие обучение по очной форме собственного ребенка или же взятого под опеку, если возраст последнего не превышает 24 года.
  3. Оплачивающие очное обучение полнородных или не полнородных братьев, сестер (до достижения 24-летнего возраста).

Также такой вычет можно получить, если на обучение в школе, детском саду, учреждениях дополнительного образования затрачиваются собственные средства.

Право на профессиональный вычет у налогоплательщика появляется в следующих случаях:
• получены доходы от выполнения различного рода работ по гражданско-правовым договорам;
• получены доходы в результате вознаграждения за какие-либо достижения в сфере науки, искусства и смежных сфер деятельности.

Также право на льготу такого рода имеют все юридические лица, перечисленные в ст.№227, п. 1.

К ним относятся:

  • предприниматели, ведущие свою деятельность без образования юридического лица;
  • нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся юридической практикой согласно действующему законодательству.

Право на получение вычета инвестиционного налогоплательщик имеет в следующих случаях:

  1. Если была получена прибыль в результате различного рода операций с ценными бумагами и всевозможными ценными паями.
  2. Если был получен доход от инвестиционного счета.

Важно помнить о том, что налогоплательщик имеет право только на один налоговый инвестиционный вычет.

Фото: ценные бумаги

Куда обращаться

Для получения налогового вычета, независимо от его разновидности, налогоплательщику следует собрать пакет обязательных документов, приложить к нему заявление на возврат налогового вычета и обратиться в налоговый орган по месту жительства.

Какие нужны документы для получения налогового вычета за лечение, читайте здесь.

В случае если возможности самостоятельно сделать это по какой-либо причине нет, можно оформить нотариально заверенную доверенность на родственника или иное лицо.

Это даст право представить соответствующие документы на получение вычета в налоговую службу.

Список основных документов ↑

Список документов, обязательных к предоставлению в налоговые органы по месту жительства, отличается в зависимости от того, какой вид вычета требуется.

Документы на получение стандартного налогового вычета:

  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка по форме 2-НДФЛ с места работы, подписанная директором или главным бухгалтером по заявлению;
  • заявление на получение вычета.

Документы, необходимые на получение вычета имущественного:

  • налоговая декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ;
  • копии документов, являющихся подтверждением права на приобретаемое имущество:
  1. Свидетельство о регистрации – если был построен или приобретен дом.
  2. Договор на приобретение комнаты, квартиры.
  3. Свидетельство о государственной регистрации – если приобретен земельный участок.
  4. Кредитный договор – если осуществлялось погашение целевого кредита, взятого для приобретения жилья.
  • копии бумаг, подтверждающих оплату:
  1. Банковские выписки.
  2. Квитанции, относящиеся к приходным ордерам.
  3. Выписки лицевых счетов.
  4. Справки из банка, осуществившего выдачу кредитного займа.

Если приобретаемое имущество будет совместным, то следует также приложить к пакету документов:

  • ксерокопию свидетельства о заключение брака;
  • заявление за подписью обеих сторон, участвующих в приобретении недвижимости, иного имущества.
Читайте так же:  Форма именительного падежа множественного числа слова договор

Необходимо внимательно ознакомиться с законодательством о распределении налогового вычета между супругами.

Социальный налоговый вычет на обучение требует обязательного предоставления следующего пакета документов:

  • декларация (3-НДФЛ) и справка о доходах (2-НДФЛ);
  • копии бумаг, дающих право на получение вычета;
  • заявление на налоговый вычет на ребенка.

Для того чтобы получить вычет профессиональный, необходимо лишь подать заявление налоговому агенту, осуществляющему выплаты (работодателю). Данное заявление может быть написано в произвольной форме.

В случае если налоговый агент по каким-либо причинам отсутствует, налогоплательщику необходимо можно получить вычет рассматриваемого типа путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в соответствующие налоговые органы.

Видео: как написать заявление на имущественный вычет к налоговой декларации 3-НДФЛ

Необходимо приложить документы, подтверждающие расходы, по отношению к которым будет осуществлен вычет. Имеется один важный нюанс, касающийся профессионального вычета.

Налогоплательщики, обозначенные в ст.№221 НК РФ, при отсутствии налогового агента не обязаны прилагать к пакету документов заявление. Основанием для этого служит Закон №368-Ф3 от 29.12.09 г.

Для получения инвестиционного вычета необходимо подготовить следующий пакет документов:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • документ, подтверждающий наличие инвестиционного счета;
  • документ, подтверждающий сумму внесенных на счет денежных средств;
  • справку по форме 2-НДФЛ (оформляется по месту официального трудоустройства).

Образец заявления на налоговый вычет ↑

За исключением некоторых ситуаций, вместе со всем пакетом документов, предоставляемых в налоговые органы, необходимо соответствующим образом оформлять заявление на получение вычета.

Особенно важно правильно оформить заявление на получение налогового вычета при покупке квартиры. Бланк можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Так как именно в документах на имущественный вычет большинство налогоплательщиков совершают самые распространенные ошибки.

Для получения стандартного налогового вычета необходимо оформить заявление в установленной форме.

Существует два образца документов данного типа:

Разница этих двух заявлений заключается только лишь в том, что отличается строчка, касающаяся налогового вычета (обычный или же в двойном размере).

Для получения имущественного вычета в налоговые органы подавать заявление не обязательно.

Оно требуется лишь в случае обращения к работодателю, пишется в произвольной форме на имя генерального директора или главного бухгалтера.

Необходимые документы для налогового вычета за учебу можно посмотреть здесь.

Кому предоставляются социальные налоговые вычеты, читайте здесь.

В тексте следует перечислить документы, прилагаемые к данному заявлению. Если же получить вычет по месту работы нет возможности, то заявление подается в Федеральную налоговую службу.

Если необходимо осуществить социальный налоговый вычет, то заявление оформляется лишь в случае, когда возврат производится из бюджета.

Причем понесенные расходы должны быть связаны с оплатой образования. В заявлении обязательно указать следующие данные:

  • ИНН налогоплательщика;
  • сумму вычета прописью;
  • реквизиты банковского счета.

Профессиональный

Оно должно содержать следующую информацию:

  • Ф.И.О. и ИНН налогоплательщика;
  • данные паспорта;
  • список документов, прилагаемых к заявлению.

Важно лишь обязательно указать реквизиты, на которые будет перечислена вся сумма вычета. Воспользоваться всей сумму можно по собственному усмотрению.

Распространенные ошибки ↑

Очень важно соблюдать правильность заполнения всех документов, предоставляемых в налоговую инспекцию. Это также касается и заявления на его предоставление.

Наиболее распространенными ошибками при составлении данного документа являются:

  1. Время предоставления (при стандартном вычете берется месяц рождения ребенка сотрудника);
  2. Если опекун, либо единственный родитель ребенка вступил в брачные отношения, то в вычет в двойном размере не предоставляется (этот пункт обязательно обозначается в заявлении);
  3. Обозначать наличие каких-либо документов в заявление можно только при фактическом их наличии.

Содержащаяся в заявлении информация не должна противоречить действующему законодательству, необходимо указывать только правдивые данные.

Это позволит избежать потерь времени, связанных с необходимостью оформлять его заново.

Также следует оформлять рассматриваемый документ максимально грамотно.

Заявление на имущественный налоговый вычет по НДФЛ 2017- 2018

Заявление на имущественный налоговый вычет заполняется после того, как все необходимые документы и налоговая декларация на вычет поданы в налоговую инспекцию и от налоговиков получен положительный ответ. Подробнее о порядке оформления имущественного налогового вычета. Образцы заявления на вычет представлены ниже.

Бланк заявления на налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения (строительства) жилого дома, квартиры или комнаты, в том числе на проценты по жилищному кредиту:

В Инспекцию ФНС России по

Документ, удостоверяющий личность :

Серия и номер документа __________

кем выдан _______________________

дата выдачи документа ____________

проживающего (ей) по адресу: ______

Заявление

Прошу в соответствии со статьей 220 НК РФ подтвердить право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2017 год в сумме __________ рублей, израсходованной на приобретение (новое строительство) квартиры, жилого дома, комнаты или ____ доли (долей) квартиры, жилого дома, комнаты, по адресу:

а также в сумме __________ рублей, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным на приобретение (новое строительство) квартиры, жилого дома, комнаты или доли в них, у налогового агента: _______________________________________________________________________

(полное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя)

ИНН налогового агента:___________________________________________________

КПП налогового агента:___________________________________________________

Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением (новым строительством) вышеуказанного объекта предоставлялся (не предоставлялся) за _____ год(ы).

Размер предоставленного налогового вычета ______________________ рублей.

К заявлению прилагаю следующие документы*:

— договор купли-продажи квартиры (жилого дома, комнаты) или договор на приобретение прав на квартиру в строящемся доме (указываются реквизиты договора);

— акт о передаче квартиры (указываются реквизиты акта);

— свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или долю (доли) в ней (указываются реквизиты свидетельства) ;

— документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком
_______________________________________________________________________

(указываются реквизиты документов)

— письменное заявление о договоренности совладельцев о распределении между ними размера имущественного налогового вычета, если жилье приобретено в общую совместную собственность;

Образец заявления на имущественный вычет

Верховный суд разрешает предоставлять работникам вычет на покупку квартиры с начала года. Для этого возьмите с них заявление на имущественный вычет. Образец документа вы найдете в этой статье.

Право на имущественный вычет подтверждают налоговики. Для этого сотрудник сначала обращается в инспекцию и получает уведомление (утв. приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). Этот документ работник должен передать работодателю вместе с заявлением на вычет (см. образец заявления на имущественный вычет).

Организация может предоставить вычет сотруднику с 1 января, даже если он принес уведомление в середине года. Ранее так считали судьи (определение ВС РФ от 13.04.2015 № 307-КГ15-324). Президиум ВС РФ высказал аналогичную позицию в своем обзоре от 21.10.2015 г. С этим согласился и Минфин (письмо от 25.09.15 № 03-04-05/55051). Поэтому споров должно быть меньше.

Мы считаем, что НДФЛ, удержанный с начала года, компания вправе вернуть сотруднику. Этой же точки зрения судьи придерживались до выводов ВС РФ (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 30.10.2014 № А56-1600/2014). Вернуть деньги можно только по безналу. Поэтому стоит попросить сотрудника, чтобы он написал в заявлении реквизиты для возврата НДФЛ.

Налоговый вычет при покупке недвижимости в 2018 году — получение у работодателя

Порядок получения налоговых вычетов при покупке недвижимости предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации. В налоговое законодательство постоянно вносятся изменения, поэтому необходимо ежегодно изучать действующие законы. Рассмотрим порядок получения налогового вычета в 2018 году у работодателя.

О видах и порядке получения налоговых льгот можно прочитать в статье по ссылке.

Налоговый вычет при продаже недвижимости у работодателя – это налоговая льгота, выраженная в виде освобождения от уплаты налога (НДФЛ) с заработной платы.

Налоговым законодательством установлено право на получение вычета по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в следующих случаях:

  • по расходам на новое строительство. Об особенностях получения вычета при покупке строящегося жилья можно прочитать в статье по ссылке;
  • по расходам на приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них;
  • по расходам на приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
  • по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на строительство или приобретение указанных объектов, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) данных кредитов.

Получить указанные имущественные вычеты можно либо в налоговой инспекции по месту прописки (регистрации) либо у работодателя.

Преимущества получения имущественного вычета у работодателя

Получение налогового вычета у работодателя имеет свои плюсы:

1. Получение вычета в текущем налоговом периоде. То есть работодатель, получив пакет документов, перестанет удерживать налог из зарплаты уже в текущем году (право на получение аналогичного вычета через налоговый орган возникнет только после окончания налогового периода – то есть в году, следующем после покупки объекта недвижимости). При этом в случае обращения не в начале года, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета. Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне. Излишне удержанная сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника.

Читайте так же:  Заявление на время вакансии

2. Сокращенный срок получения вычета. Работодатель перестает удерживать налог с момента поступления заявления, а при получении налогового вычета в налоговом органе и возврате уплаченного налога, придется подождать завершения камеральной проверки, которая длится 3 месяца, и срока рассмотрения заявления о возврате налога (еще 1 месяц).

3. Упрощенный порядок. Получить уведомление о подтверждении права на имущественный вычет проще, чем получить излишне уплаченный НДФЛ в налоговом органе. Для получения вычета у работодателя отсутствует необходимость в заполнении декларации по форме 3-НДФЛ.

Важно. Если у работника в отчетном периоде имелись доходы, подлежащие декларированию, все равно необходимо подавать декларацию в налоговый орган в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Недостатки получения имущественного вычета у работодателя

  1. Для получения вычета у работодателя необходимо получение подтверждения в налоговом органе. Поскольку уведомление действует только в течение одного года, указанного в уведомлении и оформляется на одного конкретного работодателя, для получения вычета по месту работы необходимо ежегодно обращаться в налоговый орган.
  2. Получение вычета только за текущий календарный год. В тех случаях, если налогоплательщик не успел оформить право на вычет по месту работы в текущем году, необходимо обращаться в налоговый орган до конца следующего года. Исключением являются только пенсионеры, они могут получить налоговый вычет за три предшествующих налоговых периода.О правилах получения налогового вычета пенсионерами можно прочитать в статье по ссылке.

Сумма налогового вычета

Размер налогового вычета при покупке жилья составляет 2 миллиона рублей. То есть при покупке квартиры налогоплательщик освобождается от уплаты налога на сумму 260 000 рублей.

При этом правом на получение налогового вычета можно воспользоваться не только на приобретение одного объекта недвижимости. В случае, если стоимость объекта недвижимости меньше 2 миллионов рублей, можно получить налоговый вычет и при приобретении недвижимости в дальнейшем.

Пример. Гражданин М. в 2017 г. приобрел коммунальную квартиру стоимостью 1,2 миллиона рублей. Таким образом, он приобрел право на налоговый вычет по налогу в размере 156 тысяч рублей. В связи с тем, что гр. М. не израсходовал предельный размер налогового вычета при покупке жилья (2 млн. рублей), у него осталось право на налоговый вычет в сумме 800 тысяч рублей. И теперь, при покупке в 2018 году квартиры стоимостью более 800 тысяч рублей, он снова может вернуть 104 тысячи рублей (налог с суммы 800 тысяч рублей, поскольку ранее он уже получил вычет с суммы 1,2 миллиона рублей.

Важно. Общая сумма налогового вычета – не более 2 000 000 рублей.

Действующим законодательством предусмотрено право получить налоговый вычет не только по итогам одного налогового периода, но и неоднократно, до тех пор, пока общая сумма налога составит 260 000 рублей. То есть, если гражданин приобрел квартиру в 2018 году и за этот год он в качестве НДФЛ уплатил 180 000 рублей, то он может вернуть эти деньги, а неполученную часть вычета (260 000 — 180 000 = 80 000 рублей) можно получить в последующие годы – в 2019 году или 2020 году и т.д.

Необходимые документы

Для получения налогового вычета на работе необходимо предварительно получить в налоговом органе по месту жительства уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, по месту жительства.

Работодателю представляются следующие документы:

  • заявление о налоговом вычете
  • уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты (выдается в налоговом органе).

Уведомление из налоговой являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Образец заявления

Руководителю ООО «ПР» Петрову А.В.

сотрудника правового управления Иващенко В.Г.

Заявление о предоставлении налогового вычета

В соответствии с положениями подп. 3 п. 1, п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в 2018 году.

Приложение: уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты от 01.02.2018.

Подавать и заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ для получения вычета на работе – не надо.

Получение уведомления о праве на вычет в налоговом органе

Для получения уведомления необходимо обратиться в налоговый орган с письменным заявлением о подтверждении права на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. ФНС России разработала рекомендованную форму заявления (скачать можно по ссылке).

Одновременно с заявлением необходимо представить документы:

  • договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, — при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;
  • договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, — при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;
  • договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
  • документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, — при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
  • свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;
  • решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства — при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;
  • документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

При приобретении имущества в общую совместную собственность дополнительно представляются:

  • копию свидетельства о браке;
  • письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Уведомление о праве на получение имущественных налоговых вычетов выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение вычетов.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких работодателей по своему выбору.

Если в налоговом периоде налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования в рамках максимальной суммы вычета.

Особенности получения вычета у нескольких работодателей

Необходимость обращения за предоставлением имущественных налоговых вычетов к нескольким работодателям может возникнуть в следующих ситуациях:

  1. трудовые отношения с несколькими работодателями;
  2. изменение места работы в течение календарного года.

Для получения вычета у нескольких работодателей необходимо получить в налоговом органе уведомление подтверждающих право на имущественный налоговый вычет, выданное на каждого работодателя.

После этого нужно обратиться к каждому из работодателей с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета и выданным в адрес этого работодателя уведомлением.

В случае смены места работы необходимо получить новое подтверждение в налоговом органе на нового работодателя. В этом случае оригинал уведомления останется у указанного в нем работодателя, то есть при увольнении его не возвращают. В то же время в случае, если этот работодатель будет производить какие-либо начисления (например, премии) в вашу пользу после расторжения трудового договора, он будет исчислять и удерживать НДФЛ, так как действие уведомления прекращается со дня, следующего за днем увольнения.